沧州市2012年度继续教育模拟考试3.docVIP

沧州市2012年度继续教育考试(模拟考试) 总成绩：85分 一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1. 按现行税法的规定，小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 2. 房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：B 解析 【答案】正确 3. 小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 4. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 5. 税纳税人从事不同税率的应税项目均交营业税。纳税人分别核算的，按各自税率计税；未分别核算的，从高适用税率。  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 兼营不同税目的应税行为：营业税纳税人从事不同税率的应税项目。均交营业税。依纳税人的核算情况：（1）分别核算，按各自税率计税。（2）未分别核算，从高适用税率。 6. 一份由两个企业签订的以物易物合同，应按各自提供货物的金额相加计税，并由双方共同承担印花税税额。 （ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 7. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 8. 企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。 9. 企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 10. 拍卖行拍卖物品取得的收入和手续费应一并征收营业税。（）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1. 我国企业所得税的基本税率为（ ）。  A ．33% B ．25% C ．15% D ．20% 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 【解析】我国企业所得税的基本税率为25%。 2. 邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，其应纳营业税为 （ ）  A .1.11万元 B .0.3万元 C .0.45万元 D .0.96万元 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】A 【解析】应纳营业税=（20+10+2+7）×3%=1.11（万元） 3. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取折旧的固定资产是( )。  A ．房屋、建筑物 B ．以经营租赁方式出租的固定资产 C ．已提足折旧继续使用的固定资产 D ．季节性停用的机器设备 正确答案：C 我的答案：C 解析 【答案】C 4. 某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）  A ．13600元 B ．13890.6元 C ．15011.32元 D ．15301.92元 正确答案：B 我的答案：A 解析 【答案】B 【解析】(93600+2000)÷1.17×17%=13890.6(元) 5. 某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视机，该业务应纳增值税为( )  A ．61025.64元 B ．65384.62元 C ．73500元 D ．76500元 正确答案：B 我的答案：D 解析 【答案】B 【解析】税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该项业务应纳的增值税=3000×150