电大初级会计职称毕业论文.doc

南海股份有限公司财务情况说明书 南海股份有限公司是一家股份有限公司，企业法定代表人张国华，注册资本：108万，本公司主要产销A产品、B产品，主要销售市场在国内，同时具有外贸权，属增值税一般纳税人。公司由一个基本生产车间和两个辅助生产车间、管理及服务部门、技术部门、行政部门组成，另有一个临时在建工程项目工程部门组成。共有员工150人，其中生产车间工人110人、辅助生产车间工人19人，管理及服务部门17人、项目工程部4人。公司生产车间主要从事A、B产品生产，辅助生产车间主要为生产车间提供维修和动力。 一、主要会计政策 1、采用科目汇总表核算形式，日清月结，总账和明细账平行登记； 2、人民币为记账本位币，库存现金限额为7000元(依据上期库存现金)； 3、应收账款减值损失采用备抵法。每年年末，根据应收账款年末余额的0.3%计提坏账准备 4、存货的核算：.原材料收发核算按计划成本计价核算，周转材料按实际成本核算，计划成本在期末售领原材料耗用汇总一次结转，领用原材料成本差异月终按成本差异率计算一次结转，周转材料耗品按月一次加权平均法计算并一次转销。产成品收发核算按实际成本计价核算，期末已入库产成品结转按当期实际成本结转下期，当期发出产成品实际单位成本按全月一次加权平均法计算，当期发出产成品实际成本期末一次结转当期损益。期末存货按单个存货项目计提存货跌价准备。 5、到期投资按取得时公允价值和交易费用之和为初始确认金额。可出售金融资产按取得时的公允价值和交易费用之和为初始确认金额，损失计入当期损益。长期股权投资应当按取得时的成本为初始确认金额。 5、固定资产采用直线法计提折旧。其中，生产用房屋月折旧率0.3%，机器月折旧率1%，非生产用固定资产其他设备月折旧率1.6%。 6、长期股权投资的后续计量：对被投资单位具有共同控制或重大影响时采用权益法核算；对被投资单位具有控制，或不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量时，采用成本法核算。 二、公司的生产经营情况 1、生产经营情况：合肥宏达公司十二月份共计生产A产品100箱，其中完工50箱，生产B产品105箱，完工45箱，本月未生产C产品。??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ??????? 2、销售情况：XX宏达公司十二月共计销售A产品100箱，计400000元，销售B产品200箱，计500000元，全月共计实现销售900000元。 三、主要税费的缴纳情况 1、十二月份共发生销项税额154190元，进项税额66370元。 2、全年共获得利润总额为1309092.15元，去除已交税投资收益17666.67元， 全年应交所得税为327273.04元，本月未缴纳。 四、盈亏情况及利润分配情况 1、盈利情况。XX宏达公司十二月份获得利润总额426758.82元，全年共获得净利润999485.78元。 ??? 2、利润分配情况。本年度合肥宏达公司根据净利润999485.78元按照10%的比例提取法定盈余公积金99948.58元，提取盈余公积后获得可供投资者分配的利润为899537.2元，按照30%分配投资者 269861.16 元，最后未分配利润为 628546.05元，加上年初未分配利润80000元，最后未分配利润708546.05元。 五、.财产物资清查情况 本年度合肥宏达公司盘存结果为：包装物木箱盘亏4 个，价值 80? 元，丙材料盘盈20公斤，金额1000元。 六、资本结构变动情况 十二月份接受C公司投资转入设备一台，评估作价450000万元，增加注册资本450000元，截止年底注册资本为3650000元。 七、反映企业经营情况的重要财务指标及其说明 1、偿债能力分析 资产负债率=负债总额/资产总额*100%=1805000/7643096.71*100%=23.62%，表明企业资产负债率偏低，财务状况良好。 流动比率=流动资产总额/流动负债总额=4074427.06/1097902.41=3.71 ,表明企业短期偿债能力较强。 速动比率=（流动资产总额—存货）/流动负债总额=（4072427.06-1588134.11）/1097902.41=2.44，表明现金偿债能力较强。 2、营运能力分析 ?应收账款周转次数=营业收入净额/应收款平均余额=12.72次 应收账款周转天数=365/应收款周转次数=365/12.72=28.69天 存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=1.27次 存货周转天数=365/存货周转次数=365/1.27=287.40天 流动资产周转次数=主营业务收入/流动资产平均额=1.18次 以上指标表明企业