程燕婷税法复习题8页.doc

税法概论 1.【单选题】下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（　）。　　A.城镇土地使用税　　B.房产税　　 C.车船税　　　D.消费税　 【答案】D2.【单选题】我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（　）。　　A.国籍原则　　　B.属地原则　　C.属人原则　　D.属地兼属人原则　【答案】D3.【单选题】下列各项中，表述正确的是（　）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 4.【多选题】关于税收实体法构成要素，下列说法正确的有（　）。　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人　　B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据　　C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度　　D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目　　　【答案】BCD5.【多选题】下列各项中，属于我国税收立法原则的是（　）　　A.公平原则　　　　 B.效率原则　　C.从实际出发原则　 D.民主决策原则　　【答案】ACD6.【判断题】 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。 （　） 　　【答案】×7.【判断题】根据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（　）　　【答案】×8.【判断题】中央税、地方税、中央地方共享税是以立法权为标准划分的，立法权归属地方的称为地方税，立法权归属中央的称为中央税。（　）　　【答案】× 9.名词解释：纳税人 扣缴义务人 超额累进税率 超率累进税率 一次课征制 起征点 免征额 10.简答： （1）简要介绍税收法律关系的主体与客体。 （2）比例税率、定额税率、累进税率各有什么优缺点？ （3）简要介绍我国税收立法权划分的现状。增值税法 一、单项选择题　　1. 增值税纳税人销售货物或应税劳务的组成计税价格的计算公式为（ ）。 成本×（1+成本利润率）+ 消费税税额 （材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 含税销售额÷（1—税率） （到岸价格+关税）÷（1—消费税税率） 【答案】A 2. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 【答案】C 3.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物有（　）。　　A.生产本企业产品耗用的上期购买原材料　　B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料　　C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料　　D.被盗产品耗用的本期购买原材料　　【答案】D　　4.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）　　A.14.73万元 　　B.12.47万元 　　C.10.20万元 　　D.17.86万元　　【答案】B　　5.某汽车配件商店（小规模纳税人）2006年3月购进零配件15000元，支付电费500元，均取得了增值税专用发票。当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是（　）。　　A.1018.87元 　　B.1032.08元 　　C.692.31元 　 　D.769.23元　　【答案】D 二、多项选择题　　1. 根据《增值税暂行条例》的规定，凡在我国境内（ ）的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 A、提供修理修配劳务 B、销售货物 C、提供加工劳务 D、进口货物 【答案】ABCD　　2.下列各项中，属于视同销售行为需要计算增值税销项税额的有（　）。　　A.将自产的货物用于非应税项目 　　B.将购买的货物委托外单位加工　　C.将购买的货物无偿赠送他人 　　D.将购买的货物用于集体福利　　【答案】AC　　3.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（　）。　　A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。　　B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，