税务会计复习题(商学院).doc

1. 税务会计的概念税务会计与财务会计的异同税务会计与税收会计的区别小规模纳税人的正确会计处理一般纳税人增值税核算的账户设置购进货物税额未认证或货物未入库时税额的处理商业企业国内采购的处理投资转入货物；进货退回与折让进项税额转出的会计处理价外费用的含义及内容销售过程中包装物的处理商业折扣、现金折扣、实物折扣和销售折让的处理旧货旧机动车销售、以旧换新销售、回购销售的账务处理自行建造生产性固定资产所涉及的进项税额账务处理购进货物税额未认证或货物未入库时税额的处理价外费用的含义内容及核算特殊销售行为的账务处理小规模纳税人的账户设置与一般纳税人有何差异零售商业企业在采用售价（含税）金额核算时的会计处理进项税额转出所涉及到的情况 23. 年终结账前查补进项税方面的账务调整 24. 年终结账前查补销项税方面的账务调整 25. 年终结算前查补增值税的账务调整 26. 年终结算后对以往年度增值税查补的调整 27. 出口退税核算的基本原则免抵退政策的会计核算免退政策的会计核算 “营业税金及附加”账户核算的内容消费税的会计处理进口应税消费品的核算外购应税消费品直接用于生产应税消费品的核算组成计税价格的计算 营业税纳税范围中对境内的理解营业税的账务处理涉及到代扣代缴义务人时营业税的账务处理判断题（1）企业的视同销售行为是否可以确认收入主要看该行为是否符合收入确认的条件。 （2）企业购进货物后直接对外投资，相关的进项税额将不能抵扣，应进行“进项税额转出”会计处理。 （3）企业接受投资和捐赠的货物作为原材料使用时，相关增值税可以不必计入货物成本而是直接可以抵扣。 （4）企业将购进货物作为福利品发放给职工，原已抵扣的进项税额可用红字更正错账法予以冲销。 （5）企业将自产或委托加工的货物用作投资，是企业资产从一个企业流转到另一个被投资企业，因此无需确认销售收入和计算销项税额。 （6）对于实行增值税转型试点的企业，应增设“应交税费—应抵扣固定资产增值税”二级账户。 （7）工业企业购进货物并取得防伪税控增值税专用发票后，在未到主管税务机关进行认证之前需入账的经济业务，企业应先通过“应交税费—待抵扣税金”账户过渡处理。 （8）企业采用回购销售方式不需确认收入，也不需计算销项税额。 （9）企业购进的货物，如果发生非正常损失，其进项税额需要转出。 （10）某药酒制造企业购进白酒打算生产滋补药酒，后发现市场萎缩，于是将部分白酒发给职工，该项业务应作为视同销售处理。 （11）某企业接受一批原材料捐赠，取得增值税发票一张，会计处理应是：借：原材料 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：资本公积。 会计业务题宏达股份公司接受广茂商场的商品投资，协商作价50万元，税额8.5万元，已取得增值税专用发票，并在当月到税务机关认证通过。假设广茂商场的股本为40万元。试作有关分录。 东方机床公司销售给本市修配公司机器1台，价款6万元（不含税），税款1.02万元；包装箱1个出租，承租期3个月，共计租金234元，同时一次收取包装物押金585元，款项已收到。试作有关分录。强力水泥公司将购进的原用于生产的石料10万元，改用于厂房改扩建，试作有关分录。 天源糕点公司本月购进面粉、大米用于生产糕点，取得的增值税专用发票上注明的价款为15万元，税金为1.95万元，现将其中5万元购进的面粉、大米发放给本单位职工作为福利。粮食销售采用13%的低档税率。试作有关分录。 飞龙棉麻公司销售一批脚花，增值税专用发票上注明的价款50万元，税额6.5万元，总计56.5万元。按双方协议，销售方给予购买方含税价1%的折扣，但未在同一张发票上注明。该公司按含税价1%的折扣付给购方5650元，全部款项购方用银行汇票支付。试作有关分录。 万盈商品批发公司委托易通百货商店代销服装500套，每套进价150元，合同规定不含税代销接收价为200元，手续费按不含税代销额的5%支付，定期收到易通百货商店报来的代销清单，上列销售数量200套，开具增值税专用发票，注明价款4万元，价款6800元，款未收到；收到易通百货商店汇来的款项和手