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税务会计复习题 1. 某商场（增值税一般纳税人）2003年5月份发生以下业务： （1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，税款68万元，同时，为这批货物支付给运输单位的运输费用8万元。） （2）购进一批货物100 000元，取得的专用发票上注明的税金17 000元。 （3）零售一批空调，取得零售收入175 500元。 （4）批发一批货物不含税销售额200 000元，因对方提前10天支付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收190 000元。 （5）向某粮食加工企业购进面粉1500袋，大米2400袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为35万元。 （6）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10％提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票 【要求】根据上述资料，计算该商场当月应纳的增值税额。并作出相应的会计处理 2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2003年7月发生如下业务： （1）购进一批货物200 000元，按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项60 000元，取得销货方开具的专用发票上注明的全部税金34 000元。 （2）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元。 （3）当月购进10台空调用于职工宿舍，取得的增值税专用发票上注明的价款20 000 元，税款3 400元，款项已付清，空调已安装完毕投入使用。 （4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1 800元／台。 （5）销售冰箱50台，每台不含税售价3 500元，并实行“买一赠一”，赠送的小家电价值为100元／件（不含税）。 （6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款80 000元，税款13 600元。另支付运费1 000元，取得合法的货运发票。 （7）当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。 【要求】根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。并作出相应的会计处理 ?3.某日用化学品厂为增值税一般纳税人，主要生产不同类型的化妆品和一部分护肤护发品。化妆品消费税税率为30%，增值税税率为17%。该企业9月份主要发生如下几笔涉税经济业务： (1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额600000元。。 （2）当月收回委托加工的化妆品直接出售，不含增值税售价为120 000元，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税30 000元。 （3）为生产甲种化妆品，本月购入乙种化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款300 000元，增值税进项税额51 000元，当月全部投入生产。 （4）将自产的化妆品，生产成本20000元，作为福利分配给本企业职工。本企业同类产品不含税销售价格30000元，成本价10 000元。 （5）将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位，不含税售价为20 000元。 【要求】计算企业当期应纳消费税。并作出相应的会计处理 ?4.华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。8月份业务情况如下: (1)本月营业收入分别为：客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元(歌舞厅营业税税率为20％)，预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。该旅游团本月底回国解体。 (2)本月l0日出售一处附属建筑物，原价500万元，已使用十年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元。 (3)本月25日将一食品制作专利出售，收入40万元，原购买时花费30万元，此专利尚未开始摊销。 【要求】根据上述资料，计算8月份应纳营业税额。并作出相应的会计处理 5、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）增值税l20万元销售税金0万元（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费职工教育经费4万元。万要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税钱某为一家国企职员，2009年12月收入情况如下：月工资8000元利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。为国内企业提供专利技术的使用