税收原则习题.doc

税收原则 一、单项选择题 1、马克思称之为“现代政治经济学的创始者”，英国资产阶级古典政治经济学的创始人是（ ） A亚当·斯密 B、大卫·李嘉图 C、威廉·配第 D、西斯蒙第 2、集中讨论财政税收问题，并首次提出税收原则的《赋税论》，是（ ）的代表作。 A、亚当·斯密 B、威廉·配第 C、瓦格纳 D、 西斯蒙第 3、被捧为当时论述德国政府财政问题的第一本系统论著的《财政学体系》，其作者是（ ） A、亚当·斯密 B、威廉·配第 C、瓦格纳 D、尤斯迪 4、提出著名的税收四原则的《国富论》一书，是（ ）的代表作。 A、亚当·斯密 B、 威廉·配第 C、 大卫·李嘉图 D、 西斯蒙第 5、西斯蒙第在其代表作（ ）一书中，专章论述了税收问题，在亚当·斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。 A、《赋税论》 B、《国富论》 C、《政治经济学原理》 D、《政治经济学新原理》 6、德国19世纪新历史学派的代表（ ），其所著财政学的最大特色，就是以社会政策思想为主论，确定社会政策的财政制度。 A、瓦格纳 B、尤斯迪 C、 西斯蒙第 D、 威廉·配第 7、瓦格纳的财政税收基本理论，提出了（ ）配第提出了三条税收原则理论(他自己称为税收标准)：公平、简便、节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没有偏袒，而且税负不能过重；简便标准就是征税时手续不能太复杂，也不能模糊不清或模棱两可，在纳税形式的选择和纳税日期的确定上应给纳税人以便利；节省标准就是征收费用不能太多，应注意尽量节约。另外，他还反对包税的做法。 尤斯迪认为，税收是当国家的收入不足时，人民分割自己的财产及利益以充实国家的必要经费，但国家征税时，不能使人民负担过重，这是赋税问题的根本命题，据此，他提出了征税的六条原则： (1)税收应该采用使国民自动自发纳税的方法。 (2)税收不要侵害人民的合理自由，也不要对产业加以压迫。换句话说，税收应该无害于国家的繁荣和人民的幸福。 (3)税收应该平等课征。 (4)课税应有明确的依据，并且要实行确实的征收，不能发生不正常的情形。 (5)税收应对征收费用较少的物品课征。 (6)税收的征收，必须使纳税容易而便利。 斯密提出了著名的税收四原则，即：平等原则，确实原则，便利原则，节约原则。 (1)平等原则，即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳税收。(2)确实原则即个人应该缴纳的税收，必、须明确决定，不可含混不清，征税者不可肆意征收。 (3)便利原则，即税收的课征，应站在纳税人的立场上，来考虑其适当的缴纳时间、地点以及简便的缴纳方法。 (4)节约原则又称经济原则，是指向国民征税要适量，不能超过一定的量度，如果向国民所征收的税过多，反而不利于国家财政。 西斯蒙地的税收原则是以亚当·斯密提出的税收—三原则为基础的，然后又从经济发展的观点出发，补充了四项原则。它们是： (1)税收不可侵及资本。 (2)税收不可以总产品为课税依据。 (3)税收不可侵及纳税人的最低生活费用。 (4)税收不可驱使财富流向国外。 (1)财政政策原则。财政政策原则，也称谓财政收入原则。 瓦格纳认为，税收的主要目的是为国家及其他公共团体筹集所需要的经费。 (2)国民经济原则。国民经济原则就是税收如何保证国民经济正常发展的原则。 (3)社会公平原则或称社会正义原则，它具体分为普遍原则和平等原则。 ①普遍原则，即对一切有收入的国民，都要普遍征税，不能因身份或社会地位特殊而例外，要做到不偏不倚。 ②平等原则，即不承认收入和财富的自然分配状态是合理的，根据纳税能力的大小课税。(4)税务行政原则。税务行政原则又称课征技术原则，此原则又具体分为确实原则、便利原则、征税费用节约原则。 ①确实原则。即税收法令必须简明确实，在解释上不容有置疑的余地。 ②便利原则。即政府征税应为纳税人的方便考虑，纳税的时间、地点和缴纳方式等都应从方便纳税人的角度出发。 ③征税费用节约原则。即征收管理所开支的费用，应力求节省，以增加国库的实际收入。 (1)效率原则。税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。这包括两层含义：一是要尽量缩小纳税人的超额负担；二是要尽量降低征收费用。 (2)公平原则。税收公平原则是西方国家设计税收制度的最基本的准则，包括横向和纵向公平：横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收；纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收