税收实务增值税习题.doc

增值税： 某企业某月份发生以下几笔购销业务： 购入原材料，价款为25万元，取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票； 收回委托加工材料50件，取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的加工费为3万元； 进口原材料20吨，价款为18万元，取得海关开具的完税凭证； 当月实现产品销售收入为120万元，其中有30万元属含税销售额； 当月将本厂生产的产品捐赠给某希望小学，按产品零售价计算，价税合计款项2万元。 上述5项业务均适用17%的税率，要求计算该企业当月应纳增值税税额。 某企业2013年8月份有关税务资料如下： 销售甲、乙、丙三种应税产品，销售额为不含税价，分别为20万元、40万元、60万元，甲、乙产品适用税率为17%，丙产品适用税率为13%。 该企业当月各种采购共40笔，共计采购金额60万元。在40笔采购业务中，38笔属于原材料、燃料、包装物等。另有两笔采购，一是外购机电设备6万元，用于技术改造；二是生活消费品4万元，用于职工福利。 在前述38笔外购商品中，有一笔凭证供货方没有开具增值税专用发票，金额为3万元，其他增值税专用发票已经通过认证；有一笔是作为生产原材料的免税农产品，金额为5万元。 要求根据上述资料计算企业当月应纳增值税税额。 3．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。 2011年1月的生产经营情况如下： （1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库； （2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程； （3）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。 （4）内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票； （5）出口销售货物取得销售额500万元。　　采用“免、抵、退”法计算企业2011年1月份应纳（或应退）的增值税。 4．某工业企业（增值税一般纳税人），200年2月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，已得到认证，；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。