税法选择题复习.doc

2011.9 by安安的雪糕 纳税义务发生时间 方式 增值税 消费税 营业税 资源税 方式 房产税 城镇土地使用税 直接收款（基本） 无论货物是否发出，收到货款/取得销售凭据 无论货物是否发出，收到货款/取得销售凭据 收到凭据/货款当天，合同约定当天，应税行为完成当天 收到凭据/货款当天。扣缴义务人：首笔/凭据 原有房用于生产经营 生产经营当月 出让或转让方式有偿取得土地使用权 合同约定交付的次月；没有：签订日次月 托收承付/委托银行收款 办妥托收手续 办妥托收手续 新建房…… 建成次月 新征用耕地 批准征用日起满一年 赊销/分期付款 书面合同约定/没约定：发出货物当天 书面合同约定 合同约定 委托施工 办理验收手续次月 新征用非耕地 批准征用日次月 预收货款 发出货物当天。工期大于12月，收到预收款/合同约定 发出货物当天。 转让无形资产/销售不动产/建筑业/租赁业：收到预收款当天 发货当天 购置新建房 房屋交付次月 房屋交付次月 代销 收到代销清单，未收到，发货180天/收到全部或部分款 收到代销清单，未收到，发货180天/收到全部或部分款 购置存量房 签发房屋权属等级证书次月 签发房屋权属等级证书次月 视同销售 货物移送 货物移送 自产自用：移送当天 纳税人出租、出借 出租、出借次月 出租、出借次月 委托加工 提货当天 房地产企业出租、出借 使用或交付次月 车辆购置税 车船税 契税 企业所得税 个人所得税 注册前使用时 核发登记证或行驶证书所载日期当月，没登记手续的，按照发票所载日期当月 合同签订当天/取得土地、房屋权属转移同性质凭证当天 纳税期限 增值税 消费税 营业税 资源税（没有季度） 关税 土地增值税 房产税 城镇土地使用税 耕地占用税 1、3、5、10、15、期满5日预缴，次月15日内结清 1个月、1季度（小规模）期满15日缴 1、3、5、10、15、期满5日预缴，次月15日内结清 1个月、1季度期满15日缴 填缴款书15日 5、10、15、期满5日预缴，次月15日内结清 1个月、1季度期满15日缴 金融业：1季度 保险业：1个月 1、3、5、10、15、期满5日预缴，次月10日内结清 1个月期满10日缴 进口：运输工具申报进境之日14日 出口：装货的24小时前 海关填发缴款书之日的15日内，最后一个工作日遇节假日顺延，滞纳金万分之五，填发之日3个月不缴，强制执行 海关总署批准延期不超过6个月 合同签订后7日 按年计算、分期缴纳 接到土管部门通知30日内 改变原用途：补缴 临时：征，恢复原状后退 车辆购置税 车船税 印花税 契税 企业所得税 个人所得税 购买：购买之日60日申报 （发票上销售日期） 进口：进口之日60日申报 （报关进口当天） 公历年制按年申报，具体由省……决定 境内：合同签订时 境外：带入境时 纳税义务发生日起10日内 按年计征，分季或分月预缴、年终汇算清缴、多退少补 公历年制：年度终了之日15日预缴，5个月结清 不足12个月：实际经营期终止60日内 【自行申报】年薪12万：年度终了3个月；境外所得：年度终了30日 承包承租：年终一次取得：取得之日起30日 分次取得：每次取得后次月7日预缴，3个月汇算清缴 个人独资/合伙（年度中间开业：实际经营之日期为一个纳税年度）： 按年计算，分月/季清缴：每月/季后7日预缴，3个月汇算清缴 中间合并分立中止：实际经营之日60日内汇算清缴 【代扣代缴】次月7日入国库 纳税地点 增值税 消费税 营业税（属地） 资源税（属地） 土地增值税 房产税 车辆购置税 车船税 印花税 契税 企业所得税 个人所得税 固定：机构地。非固定：销售地 外出：开证明，机构地，未开，销售地，未缴税，机构地补 进口：报关地 扣缴义务人：机构地/居住地 总分：分别，取得批准可汇总（卷烟批发都由总机构） 委托加工：受托方交，但如果受托方是个人，就在委托方 一般劳务：本省/跨省：机构地/居住地；外省：发生地； 建筑业劳务：发生地；跨省：机构地 无形资产：机构地；不动产：座落地 本省、跨省：开采地 代扣代缴：收购地 城镇土地使用税 车辆登记注册地（上牌落籍、落户地） 不需注册：纳税人所在地 根据情况 跨省：登记地 就地纳税 全国性订货会：回所在地 其他订货会：省……决定 土地、房屋所在地 注册地在境内：注册地 注册地在境外：实际管理机构所在地 年薪12万以上自行申报：单位所在地 多处取得：固定向一处单位所在地申报 无任职：户籍所在地 无户籍：常住地 个体户：实际经营地 房产所在地（土地） 坐落在多个地区：分别 税收优惠 营业税 关税 资源税 土地增值税 房产税 《暂行条例》免税