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职业道德守则习题 一、 单项选择题 1、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或某些特定角色的员工之间是直系或近缘亲属关系则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（）。 A.如果是直系亲属则应将该鉴证人员调离鉴证小组 ? B.如果是直系亲属的鉴证小组成员不调离鉴证小组，则要求会计师事务所撤出该项鉴证业务 C.制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映有关他们独立性和客观性的问题 D.如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任 2、张某是事务所的注册会计师，现正接受指派担任公开发行股票的J公司的2007年度财务报表审计的外勤负责人。在审计期间，张某不仅不要求其妻出售原本持有的J公司股票，而且立即动用大额银行存款购买该公司的股票。在临近外勤审计工作结束时，事务所的负责人知悉了这一情况，并立即作出了如下决定，以消除对独立性造成的损害。在这些措施中，你认为最恰当、最关键的是（）。 A.要求张某立即出售其妻在审计期间所购买的J公司股票 B.派其他注册会计师重新执行J公司财务报表的外勤审计工作 C.将张某调离审计小组，另派其他注册会计师接替其后续工作 D.复核张登记的工作底稿，在其出售股票后允许张完成后续工作 3、在（ ）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反必威体育官网网址的职业道德。 A.对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B.发现被审计单位中层管理人员工作失误后直接向监察部门报告 C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D.被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 4、中大工业股份有限公司2006年8月委托中兴世纪会计师事务所对其2006年年度财务报表进行审计，并于2007年3月20日出具了保留意见的审计报告；2007年9月份，中大工业公司认为中兴世纪会计师事务所出具的审计报告对公司高速发展的形象不利，欲改换北京中天恒会计师事务所对其2007年度财务报表进行审计。对此，在前后任注册会计师沟通的问题上，中天恒会计师事务所的下列做法不恰当的是（）。 A.中天恒会计师事务所在接受该委托业务前，经中大工业公司董事长的书面授权，其签字注册会计师询问了中兴世纪会计师事务所出具保留意见审计报告的具体原因及其变更会计师事务所的原因 B.业务承接后，审计业务过程中发现中大工业公司存货记录不完整，经中大工业公司董事长的书面授权，中天恒会计师事务所的签字注册会计师要求调阅前任注册会计师对中大工业公司2006年底的存货盘存记录 C.在前后任注册会计师关于一项巨额销售业务的沟通过程中，前任注册会计师提到该项销售业务是中大工业公司向其子公司销售的最大一笔业务，也是导致其出具保留意见的具体业务，但前任注册会计师要求后任注册会计师不对沟通的情况进行记录，只是要求后任注册会计师在审计过程中继续关注该业务是否已作更正，并考虑对财务报表的影响程度。中天恒会计师事务所接受了他的建议。 D.后任注册会计师在审计过程中发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，于是提请中大工业公司告知前任注册会计师，并要求中大工业公司安排三方会谈 答案：C 解析：根据前后任注册会计师的沟通的要求，前后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿。 5、在下列情况中，注册会计师无需回避的是（）。 A.注册会计师曾作为某快餐公司的后勤服务人员为被审计单位提供后勤服务，在承接该业务过程中，注册会计师了解到该快餐公司仍给被审计单位送餐 B.注册会计师曾经是被审计单位的人事经理，由于工作表现积极，得到该公司的重视，并与公司上下关系都很融洽，离职后与该公司领导仍有较密切的私人联系 C.注册会计师由于与被审计单位的独立董事甲某关系甚密，2007年甲某为其私人购车提供了50％的担保贷款 D.由于一次车祸事故，注册会计师的女儿与被审计单位董事长的儿子之间在责任认定和经济赔偿方面存在法律纠纷 6、会计师事务所和鉴证小组应当在鉴证业务期间独立于鉴证客户。这里所指的业务期间是指（ ）。 A.始于签订业务约定书日止于执行鉴证业务日 B.始于元月1日止于资产负债表日 C.始于元月1日止于出具鉴证报告日 D.始于执行鉴证业务日止于出具鉴证报告日 7、财政部门相关负责人在检查各事务所执业情况时，发现下列问题，其中没有违反规定的是（ ）。 A.甲事务所接受ABC公司的委托由X注册会计师代理记账，同时也对该公司进行年报审计。ABC公司为上市公司，但X注册会计师没有参与本次审计工作 B.乙事务所在对XYZ公司的某特殊存货监盘过程中，由于没有这方面的经验，雇佣甲事务所Y注册会计师参与监盘 C.注册会计师老K去年曾是XYZ公司的会计。丙事务接受XYZ的委托进行年报审计工作，K注册会计师是项目组成员但不是项目负责人 D.丁