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中心卫生室财务制度程序文件 一、配置财务工作人员，明确相关人员职责 （一）、会计职责 １．在主任领导下，搞好会计核算。 ２．负责各项会计事务处理，做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，日清月结，报账及时。 ３．及时、正确地编制会计报表，做到账表对口，并认真分析，有情况，有说明，经主任核准，按时上报。 ４．经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。 ５．严格执行结算纪律，及时清理债权债务。 ６．管好会计档案。 （二）、出纳职责 １．在主任的领导下，做好银行存款及库存现金的收付，并随时记帐，每日终向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。 ２．逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。 ３．做好各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。 ４．每日将各种款项入库。 ５．经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。 ６．保证库存现金不超过银行规定的库存限额。 二、记账程序 1、取得真实、准确的收入单据，经相关工作人员对账、签字后，交由主任签字，由出纳员记入现金账收入款项。收入对账单要求与电脑数据、库存现金、收据存根完全一致。未付款的医疗药品收入暂不记入电脑，待付款后一并录入电脑，记账、对账。 2、取得真实、准确的支出单据，由服务站相关人员签字后,报主任签字审核，由出纳员记入现金账支出款项。 3、出纳员逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金余额。考虑服务站实际情况，每日报销新农合部分可不计入现金账，核查时以报销明细表所报销金额作为现金库存，现金金额较大时存入信用社部分也可作为现金库存核查。 4、每月清资完成后，出纳员将所有单据交与会计做好核算工作。 5、会计人员将收入单据与支出单据分类，合计收入、支出总额，与出纳员收入合计、支出合计对账，核查出纳收支总额与现金余额，核查相符后分类记入收入支出明细账。 6、记收入凭证程序 收入科目共分财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。财政补助收入与上级补助收入反映上级主管部门拨入资金情况，医疗收入、药品收入、其他收入反映服务站日常收入情况。会计将每月医疗收入药品收入汇总后，填写记账凭证，举例如下： 如某服务站某月实现总收入3万元，其中医疗收入1万元，药品收入2万元。则取一收款记账凭证，作以下会计分录： 借：现金 30000.00元 贷:医疗收入10000.00元 药品收入20000.00元 7、支出凭证记账程序 支出凭证共分为人员支出、药品支出、公用支出、社会保障费、其他支出等科目。人员支出反映人员工资的支出金额；药品支出反映支付药品费金额；公用支出反映日常办公费用的支出金额，社会保障费反映每年缴纳养老金、医疗保险等社会保障费用金额；其他支出为以上科目未能包含的支出费用。会计人员将每月支出分类汇总后，填写付款记账凭证，举例如下： 某服务站某月支出人员工资1万元、付药品款1万元、办公费用1000元，社会保障费5000元，则取一张付款记账凭证，作以下会计分录： 贷：现金 26000.00元 借:人员支出 10000.00元 药房药品 10000.00元 公用支出 1000.00元 社会保障费5000.00元 8、结转药品费 8、1某站初次清资药品以进价（以后所讲药房药品全以进价记）计为2万元，则记作以下会计分录： 借：药房药品 20000元 贷：其他应付款—期初库存 20000元 此项只在初次清资建账时使用，正常运转后不再使用8、1的记账方法。 药房药品要求必须与电脑一致，以后服务站不再开药品盘点功能，如有损耗，服务站写出申请，由主任签字后，报一体化管理办公室统一报损。 8、2 根据月末清资数计算支出药品成本。公式为：药品支出=月初清资数+本月购进金额-月未清资数，举例如下： 某中心卫生室月初清资金额为3万元，本月购进药品1万元，月未清资金额为25000元，则计算其成本为30000+10000-25000=15000元，则做以下会计分录： 借：药品支出 15000.00 贷:药房药品 15000.00 9、收支结余的计算 以上收支项目审核无误后，取转账记账凭证做以下会计分录： 9、1收入转结余 根据所结医疗收入、药品收入数，结转收支结余如以上数字核定准确后，做以下会计分录： 借：医疗收入10000元 药品收入20000元 贷：收支结余30000元 9、2支出转结余 根据所结支出数，结转收支结余如以上数字核定准确后，做以下会计分录： 借：收支结余 31000.00元 贷：人员支出 10000.00元 药品支出 15000.00元 公用支出 1000.00元 社会保障费5000.00元 10、固定资产与固定基金的使用 固定资产包括