工程财务考试重点(修改版).doc

施工企业财务管理 于斌 2014.9 一、单选题：15题*1分 二、多选题：5题*1分 三、名词解释：4题*5分 四、简单题：4题*5分 五、计算题：2题*4分 六、大题：4题*10分 1、施工企业财务管理是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作. 2、施工企业的财务关系P2 3、财务管理目标的多种观点：利润最大化、每股收益最大化、公司价值最大化 4、施工企业财务管理的内部环境是指存在于施工企业内部并对财务活动产生影响的客观因素。这些因素包括企业的组织形式、企业内部财务管理制度、财务管理组织机构、财务管理人员构成及其素质。其中，企业的组织形式是最主要的因素。 5、货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。 6、货币时间价值的计算P18 7、名义利率与实际利率P25 8、财务管理中的风险一般是指一定条件下和一定时间内可能发生结果的不确定性。 9、报酬也称收益，是企业投资或经营所得到的超过投资成本的超额收益。 10、以资本成本率为必要报酬率，以无风险报酬率加风险报酬率作为必要报酬率 11、风险的衡量（考计算题和选择题）P28 12、风险与报酬的关系（考选择题）P33 13、风险管理的程序：（1）确定风险（2） 设定目标 （3）制定策略（4） 实施评价 14、风险管理的策略（简答题）：（1）接受风险策略（2）减少风险策略（3）转移风险策略（4）回避风险策略P35每个策略在拓展写一点知识。 15、企业筹集资金的主要动机：（1）创建筹资动机（2）扩张筹资动机（3）满足资本结构调整的需要 16、筹集资金的渠道和方式（选择题）：渠道有国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、居民个人资金、企业自留资金、外商资金。方式有吸取直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行企业债券、融资租赁和商业信用。 17、筹集资金的分类（选择题和名词解释），施工企业按所筹集资金的性质不同，分为自有资金和债务资金。自有资金又称权益资金或权益资本。债务资金又称“负债资金”或“借入资金” 18、直接筹资是指企业不经过银行等金融机构，而直接以吸收资金供应者投入、向资金供应者借入或发行股票、债券等方式进行的筹资。 19、资本金是企业在工商行政管理部门登记注册的资本，也就是开办企业的注册资金。它是企业从事生产经营活动、承担有限民事责任的本钱。 20、普通股筹资的缺点（选择题）：（1）普通股的资金成本较高，普通股的发行费用一般也高于其他证券。（2）以普通股筹资会增加新股东，这可能会分散公司的控制权，削弱原有股东对公司的控制权。 21、企业留存收益（内部积累）（考优缺点）也是形成资本金来源的一条间接途径。留存收是指企业从历年实现利润中提取或形成的留存于企业内部的积累，来源于企业经营活动所实现的利润。留存收益基本上不存在筹资费用问题，可以节约筹资成本；利用留存收益筹资可以为股东获得节税上的好处；留存收益筹资属于权益筹资，可以增强公司的资金实力。改善公司的资本结构，提高公司信用价值。但是该形式也存在一些不利之处，例如，其筹资数量往往受股东意见等各种因素的影响，不确定性较大；对股份公司而言，留存收益过多，则股利分派过少，可能会打击股票投资者的积极性，给公司股票价值上涨带来不利影响；留存收益筹资的成本较高，几乎接近于普通股的筹资成本。 22、企业发行债券的条件和程序：（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；（2）累计债券余额不超过企业净资产额的40%；（3）最近3年平均可分配利润足以支付企业债券一年的利息；（4）所筹集资金的投向符合国家产业政策；（5）债券的利率不得超过国务院限定的利率水平以及其他国务院规定的条件。 23、企业债券发行价格的确定：P54 公式3-1 24、长期借款合同的保护性条款：（1）一次性保护条款（2）特殊性保护条款 （考多选题） 25、融资租赁就是由租赁公司按承租单位的要求融通资金购买承租单位所需要的大型机械设备，在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的租赁业务。融资租赁业务的特征是什么？ 26、商业信用的种类一般包括预收工程款、应付账款、应付票据等。 27、预收工程款从建设单位角度又称为工程预付款，是建设工程施工合同订立后由发包人按照合同约定，在正式开工前预先支付给承包人的工程款 28、应付账款的成本（简单计算题）公式3-4 29、短期借款的信用条件（1）信用额度，它是指金融机构对借款人规定的无担保贷款的最高限额。（2）周转信贷协定（考计算题）看例3-6（3）补偿性余额，考计算题，看例3-7 30、借款企业可以用三种方法支付银行贷款利息（1）收款法是在