中小企业财务管理精编.doc

财务管理制度 为加强企业财务管理，规范财务核算流程，有效地控制成本、费用，提高企业经济效益，依据国家《企业会计准则》，综合企业的经营特点和实际经营情况，制定本制度。 第一则 货币资金管理制度 一、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金，本制度所涉及的资金还包括其他有价证券。财务部负责人直接负责货币资金管理的监督工作。 二、财务部应根据《企业会计准则》的要求，配备素质过硬、业务过硬的财务人员负责货币资金的管理工作。 三、财务部门应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确货币资金管理岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位的互相分离、制约和监督。出纳员不得兼任稽核、债权债务帐薄的登记工作。 四、出纳人员应建立现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账，序时分类核算各类货币资金的收支、结存情况，定期与不定期的与库存现金、银行存款进行核对，按月编制“银行存款余额调节表”，切实做到账实相符。一旦发现有资金短缺或溢余，应及时查明原因，上报财务部负责人和总经理；总经理和财务部负责人应对造成货币资金流失的责任人作出相应的处罚决定。 五、实行库存现金限额管理。正常情况下每天最多不得超过5万元，原材料收购期间可根据实际情况做适当调整，超额现金应及时送存银行。 六、出纳人员从开户银行提取现金，应当写清用途，由总经理签字盖章同意，方可到开户银行办理提现手续，不得开具空头支票。如果开具空头支票受到银行处罚的，由责任人负全责。 七、出纳人员应按国家《现金管理暂行条例》的规定，在现金使用范围内支付现金，不得从本公司的现金收入中直接支付（坐支）。 八、对外结算货款不得使用现金，一律通过银行账户支付，以保证资金的安全。 九、出纳人员必须按照财务制度的规定，凭已经过相关程序审批的合法单据按实支付款项，不得白条抵库、公款私存、公款私借。如有违反，除责令追回借款外，公司可视其情节处以责任人借款总额20%-50%的罚款。 十、出纳人员不得出借银行帐号，供其他单位和个人使用。 十一、财务部应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或者授权人保管，严禁将全部银行预留印鉴交一人或不相关的人员保管。 十二、财务部应指定专人保管空白票据和有价证券，定期与不定期地进行盘点清查；购买、转让、贴现有价证券应上报总经理批准，不得擅自进行有价证券的购买、转让、贴现。 第二则 资金支付审批管理制度 资金支付审批权限 公司支出实行总经理和财务负责人集中审批，严格划分审批权限，各负其责，共同把好资金支付审批关。 1、500元以上的日常开支由财务负责人审批。 2、500元以上的所有开支由总经理审批。 二、资金支付审批规定 员工出差需预借差旅费时，应填制《借款单》并附经部门负责人审批的《出差申请书》，按照审批权限由总经理或财务负责人签字审批后，财务人员方可办理付款手续。 出差人员回厂（公司）后一周内应按差旅费的报销程序报销冲账，归还借款，逾期报销归还借款的，收取借款人借款总额每天万分之五的罚息，由财务部在当次报销款中扣除；逾期一个月的，由财务部月末从借款人工资中扣回本金及罚息；财务部不按照此规定执行的，一经发现，视其情节，处以责任人20-50元罚款，并从当月工资中扣回。 出差人员报销差旅费，应详细填写《出差费用报销单》，附交通费、住宿费等费用开支的正式发票、《出差申请书》，部门负责人签字，行政部或加工厂综合办公室出具考勤证明，财务部根据差旅费、电话费的标准审核，按照资金审批权限由总经理或财务负责人审批后办理报销手续。 加工厂采购组备用金不超过3000元，用于购买零星物资，采购组具体经办人员填制借款单，按照审批权限由总经理或财务负责人签字审批，到财务部支取款项；财务部凭借款单挂个人借款账户；采购人员在购进材料后一周内凭采购计划、税务发票、入库单等相关单据到财务部门报账，补充备用金；借款人调离工作岗位时，应及时办理借款归还手续，严禁挤占、挪用和私自外借备用金。 加工厂职工大灶周转金不超过1500元，工人大灶不超过6000元，由其负责人按照借款审批程序办理借款手续，财务部凭借款单挂个人借款账户；财务部每半年根据其业务和人员变动的情况作适当调整；借款人调离工作岗位时，应及时办理借款归还手续，严禁挤占、挪用和私自外借周转金。 加工厂货车司机备用金200元，公司专职司机备用金400元，由其司机本人按照借款审批程序办理借款手续；出车回厂（公司）后应凭税务发票及时报账，补充备用金，借款人调离工作岗位时，应及时办理借款归还手续，严禁挤占、挪用和私自外借备用金。 采购人员购买材料，原则上通过银行转账结算，不得使用现金结算。特殊情况下确需用现金结算的，应经部门负责人和总经理签字后办理借款手续，材料入库后一周内按照相关程序办理结算手续，清理归还借款。逾期归还借款的