对所得与财产避免双重征税与防止偷漏税的协定.PDF

华人民共和国政府和塔吉克斯坦共和国政府 对所得和财产避免双重征税 和防止偷漏税的协定 华人民共和国政府和塔吉克斯坦共和国政府, 为促进两国间 经济合作，愿意缔结对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协 定, 达成协议如下: 第一条 人的范围 本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。 第二条 税种范围 一、本协定适用于由缔约国一方或其地方当局对所得和财产征 收的税收，不论其征收方式如何。 二、对全部所得和财产或某项所得和财产征收的税收，包括对 来自转让动产或不动产的收益征收的税收，对企业支付的工资或薪 金总额征收的税收，以及对资本增值征收的税收，应视为对所得和 财产征收的税收。 三、本协定特别适用的现行税种是: 1 （一） 在中国: 1.个人所得税； 2.企业所得税； （以下简称“ 国税收”）； （二）在塔吉克斯坦: 1.自然人所得税; 2.法人利润税； 3.不动产税； （以下简称“塔吉克税收”)。 四、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于增加或者代 替现行税种的相同或者实质相似的税收。缔约国双方主管当局应将 各自税法所做出的重要变动通知对方。 第三条 一般定义 一、在本协定中，除上下文另有解释外: （一）“中国”一语是指中华人民共和国；用于地理概念时， 是指所有适用中国有关税收法律的 华人民共和国领土，包括领海， 以及根据国际法和国内法，以勘探和开发自然资源为目的，中华人 民共和国拥有主权权利的领海以外的区域; （二）“塔吉克斯坦”一语是指塔吉克斯坦共和国；用于地理 概念时，是指根据国际法和适用于塔吉克斯坦共和国的法律，塔吉 2 克斯坦共和国可行使主权权利和管辖权（包括勘探底土和自然资源 的权利）的区域，包括领土、内水和领空； （三）“人”一语包括个人、公司和其他团体； （四）“公司”一语是指法人团体或者在税收上视同法人团体 的实体； （ ）“缔约国一方企业”和 “缔约国另一方企业”的用语,分 别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居民经营的企业； （六）“国际运输”一语是指缔约国一方企业以船舶、飞机、 公路或铁路车辆经营的运输，不包括仅在缔约国另一方各地之间以 船舶、飞机、公路或铁路车辆经营的运输； （七）“主管当局”一语是指： 1.在中国,国家税务 局或其授权的代表； 2.在塔吉克斯坦,财政部或其授权的代表； （八）对缔约国一方来说， “国民”一语是指： 1.任何具有缔约国一方国籍的个人； 2.任何按照缔约国一方现行法律成立的法人、合伙企业或团 体。 二、缔约国一方在实施本协定的任何时候，对于未经本协定明 确定义的用语，除上下文另有要求的以外，应当具有协定实施时该 缔约国适用于本协定的税种的法律所规定的含义,该缔约国税法对 有关术语的定义应优先于其他法律对同一术语的定义。 3 第四条 居民 一、在本协定中， “缔约国一方居民”一语是指按照该缔约国 法律，由于住所、居所、成立地、实际管理机构所在地，或者其他 类似的标准，在该缔约国负有纳税义务的人，并且包括该缔约国和 其地方当局。但是，这一用语不包括仅因来源于该缔约国的所得或 坐落在该缔约国的财产而在该缔约国负有纳税义务的人。 二、由于第一款的规定，同时为缔约国双方居民的个人，其身 份应按以下规则确定： （一）应认为仅是其永久性住所所在国的居民；如果在缔约国 双方同时有永久性住所，应认为仅是与其个人和经济关系更密切（重 要利益 心）所在缔约国的居民;