09年汇算清缴中财务管控.ppt

09年汇算清缴中的财务管控 讲授大纲 09年企业税收管理背景 企业汇算清缴管控的7种手段 汇算清缴中财务管控的3大原则 应纳税收入6个方面的财务管控 税前扣除项目的6种财务管控方法 资产税务处理2个方面的财务管控 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用 汇算清缴税务检查常见问题 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 一、09年企业税收管理背景 企业正经历着建国以来最大的税制改革 研究个人所得税制度改革方案；根据国务院的部署，适时出台资源税改革方案；研究整合房地产交易环节税收制度的方案；深化房地产模拟评税试点；统一内外资企业城建税和教育费附加制度；积极创造条件，推进城建税与印花税联动改革；研究制定环境税改革方案；推动研究社会保险税方案。（企业要正确把握新税制） 积极推动税收征管法修订工作；尽快形成修正案草案；加快修订发票管理办法及其实施细则；修订有关税种法律法规；修订税收规范性文件制定管理办法、税务部门规章实施办法、税务行政复议规则和重大案件审理办法，制定税务行政处罚管理办法。 企业所得税征管的现状 国家税务总局连续多年开展税收专项检查，《关于开展2009年税收专项检查工作的通知》（国税发[2009]9号） 《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号） 《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号） 国家税务总局关于印发《2009年全国税收工作要点》的通知（国税发[2009]1号） 《国家税务总局关于进一步做好税收征管工作的通知》（国税发[2009]16号） 《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发[2009]85号） 企业纳税思路正走向变革 加强企业纳税管理、变被动为主动、构建企业最优纳税框架和结构、搭建纳税制度平台、防范和化解税务风险！企业纳税安全状况检测 国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知（国税发[2009]90号）90号 2009年税务稽查风暴凸显，企业在市场和监管的夹击中生存 刘天永 企业如何有效应对2009年税务稽查大企业自查 讲授大纲 09年企业税收管理背景 企业汇算清缴管控的7种手段 汇算清缴中财务管控的3大原则 应纳税收入6个方面的财务管控 税前扣除项目的6种财务管控方法 资产税务处理2个方面的财务管控 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用 汇算清缴税务检查常见问题 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 二、企业汇算清缴管控的7种手段 09年汇算清缴整体税负率评估 税负率评估 09年汇算清缴中纳税相关的凭证处理 所得税申报前的试决算 本企业纳税申报表填列关键点的归集 用好纳税人俱乐部汇算清缴政策的资料平台 建立汇算清缴风险管理的日常化表单 建立汇算清缴相关的各种报告体系 试决算在汇算清缴中的应用 1. 试决算的目的 试决算是企业在会计年度结束前的1~2个月，为全面检查各项财务指标完成情况，采用会计决算的程序、方法、报表格式而做的一次阶段性会计决算，借以预测全年财务指标完成情况，自查纳税情况，并加强后期控制，使企业全年的经营目标得以全面实现。 2. 试决算的目的 (1)根据年度预算指标检查收入、成本、费用、税金、利润等指标实际完成情况，找出差距、分析原因，采取有效措施，确保企业年度预算的全面完成。 (2)利用各项财务指标，分析企业的偿债能力、获利能力、资产利用效率、现金流量等，并与预算指标比较，找出差距，采取必要措施，力争使全年各项指标完成得更好。 (3)结合预算完成情况，测算、检查各项纳税指标的完成情况，进行决算前的纳税自查，看有无漏缴、误缴税款，分析、预测年末前有无税负控制的可能性，力争在不违反税法的情况下，规避纳税风险，合理控制全年的税负率。 (4)搞好资产盘点，为申报扣除资产损失准备能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。 (5)分析本年度预算指标预计完成情况，总结经验教训，预测下年，为下年度的预算编制提供充足的依据。 3. 试决算前的准备工作 (1)与开户银行进行账务核对，是否笔笔对应、金额相符。 (2)对企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金进行核对，对交易事项已结束的各种其他货币资金结余款应及时收回企业基本账户。 (3)盘点库存现金，检查账款是否相符，有无白条抵库。 (4