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* File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * 财务稽核的工作程序 现场稽核阶段 正式报告阶段 整改阶段 准备阶段 进驻现场前，制订稽核项工作方案，发送稽核通知书，明确稽核时间、区间、对象、被稽核方需准备资料和相关要求等。 进驻现场后，按稽核方案和分工开展工作：听取情况汇报，查阅、收集资料，存在问题的沟通和确认。 依据稽核初步结果编制稽核工作底稿，与被稽核方交换意见后由对方签字确认。依据稽核工作底稿出具财务专项稽核报告。 下发整改通知书，收集被稽核方的整改结果，如有必要应复查落实整改情况。 财务稽核的工作程序 年度财务稽核报告 每年年末，所属单位财务部门根据本单位财务稽核情况，出具年度财务稽核工作报告，并于12月10日前上报公司财务处。公司年度财务稽核工作报告经公司分管领导审定后，上报股份公司财务部。年度财务稽核工作报告的主要内容包括：本年度财务稽核工作的开展情况；稽核机构岗位设置、人员配备及变动情况；稽核发现的主要问题及整改落实情况；其它内外部各种检查查出的有关财务方面问题及整改落实情况；下一年度稽核工作的计划和建议。 上级考核 公司财务处对所属单位财务部门的财务稽核工作进行考评，并将结果纳入公司综合考评。考评的主要内容是：稽核机构岗位设置和人员落实情况、内部财务稽核工作的开展情况、稽核发现的问题及其整改情况。 财务稽核的工作程序 被稽核单位: 底稿编号: 稽核项目: 稽核人员: 编制时间: 财务稽核工作底稿 财务稽核中发现的问题或不足 完善或更正意见 被稽核单位或有关人员意见 财务稽核的内容 财务稽核工作底稿的编制要求： 稽核工作底稿是用来记载检查中发现问题的书面材料，是稽核报告形成的基础。 稽核人员实施稽核工作时，应将发现的问题如实记录于工作底稿中，并将发现问题的有关文件、计算附表等资料附在底稿后。本单位内部的稽核检查(或抽查)可根据工作底稿简化记录，只说明存在问题。 对检查情况有疑义的，应及时进行沟通并做好记录，最后在工作底稿签字盖章，保存好各项资料。 End 讲课结束，谢谢大家！ * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * * File name: * 第 * 页 财务稽核管理 共 35页 2010年11月05日 财务稽核管理讲座主讲人：吴建国2010年11月 目录 一 财务稽核的要求 财务稽核的工作程序 财务稽核的概念 财务稽核的对象 二 三 四 目录 一 财务稽核的要求 财务稽核的工作程序 财务稽核的概念 财务稽核的对象 二 三 四 财务稽核的概念 一、什么是财务稽核？ 财务稽核是财务稽查与复核的简称，是财务部门对日常会计工作进行的适时审核和自查自纠，借以提高会计核算质量，规范财务管理，保证企业财产安全完整。 财务稽核的工作依据是： 1、国家财税法规、会计制度； 2、集团公司、化销本部和公司制订的财务制度。 财务稽核的概念 二、财务稽核与内控管理、内部审计、纪检监察都 是企业内部控制的重要手段，相辅相成又各不相同 内控管理是事前、事中和事后的全过程管理，主要是对企业各类经营管理行为的风险提示、过程控制和测试检查。 财务稽核是事中和事后管理，主要是对会计业务的即时审查和纠错。 内部审计是事后管理，主要审查财务收支的规范性和企业经济效益的真实性。 纪检监察也是事后管理，主要审查企业经济业务处理中可能存在的违规或舞弊行为。 财务稽核的概念 三、财务稽核工作的三大目标 确保会计核算的准确性。 促进财务管理的规范性。 强化企业财产的安全性。 目录 一 财务稽核的要求 财务稽核的工作程