2012第二章会计核算基础工作(83页).pptVIP

第四节 会计核算初始化 一、手工记账的初始化程序 会计核算组织程序的概述 会计核算程序就是规定凭证、账簿的种类、格式和登记方法及各种凭证之间、账簿之间和各种凭证与账簿之间，各种报表之间，各种帐簿与报表之间的相互联系及编制的程序。 其中，根据什么登记总账是区分会计核算程序的重要标志。 1、手工条件下会计科目汇总表核算组织程序 2、手工条件下会计记账凭证核算组织程序  二、电算化记账的初始化程序 （一）编制记账凭证 编制记账凭证可以采用以下几种方式： （1）手工编制完成记账凭证后录入计算机。 （2）根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。 （3）由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。 （二）凭证审核 负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。 （三）记账 电算化会计核算流程中的记账有以下特点： （1）记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记； （2）同时登记总账、明细账和日记账； （3）各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。 （四）结账和编制会计报表 手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。 一、系统初始化 系统初始化时需要进行：建立新的核算单位、启用建立新的核算账套，设置操作员，分配操作员的权限，设置会计科目，设置外币及汇率，凭证类别及结算方式的定义，各类辅助核算项目的定义，以及期初余额的录入、科目余额试算平衡等。 （一）设置操作员及权限 设置操作员只能由系统管理员进行操作，功能主要包括增加、修改和删除操作员。 岗位及其权限设置一般在【系统初始化】时完成，平时根据人员变动可进行相应调整。 （二）建立账套 账套主要设置的内容包括：账套文件名，账套名称，所属行业，记账本位币，会计科目级次及每级科目代码的长度，会计期间和账套启用等方面的信息。 （三）设置会计科目 1、设置会计科目编码。 一级科目编码按财政部规定；明细科目编码按照参数设置中对科目编码级次和级长的规定进行设置。通常的方法是同级科目按顺序排列，不能重复，也【不能空】。科目编码必须唯一，科目编码应是科目全编码，既从一级科目至本级科目的各级科目编码组合。科目编码必须按其级次的先后次序建立，即先有上级科目，然后才建立下级明细科目。科目编码用数字、英文字母等表示，避免用如、@、空格等其他字符。 2、设置会计科目名称 会计科目名称是指会计科目的汉字名称。科目汉字名称是证、账、表上显示和打印的标志，是企业与外部交流信息所使用的标志。输入科目名称尽量避免重名，以免影响科目运用的准确性。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能为空。 3、设置科目类型： 按会计科目性质对会计科目进行划分，按照会计制度规定，科目类型分为五大类，即资产、负债、所有者权益、成本、损益。 4、设置会计科目的余额方向 资产、成本类科目的余额通常在借方，负债、所有者权益科目的余额通常在贷方，损益类科目无余额。 5、设置辅助核算科目 5、设置辅助核算科目 6、设置外币核算科目 7、设置数量核算科目 8、会计科目的增加、修改和删除 对科目体系进行增、减、删，要注意以下几点： 增加科目时，其上级科目必须已经存在 修改科目时，如科目已经使用，即已有余额或发生额，或已在未记账凭证中使用，则科目代码不允许修改。 如一个科目有下级科目，科目代码也不允许修改。 如科目设置辅助核算且辅助账已经使用，则科目代码不允许修改，。 删除科目时，对于已经使用且有余额或发生额的科目不能删除。 如科目有下级科目，只有在下级科目也准备且可以同时删除时才能删除。 如科目设置辅助核算且辅助账已经使用，则科目不能删除。 （四）设置各辅助核算项目 1、设置客户档案 2、设置供应商档案 3、设置部门档案 档案主要包括“编号”、“名称”、“开户银行”等基本信息和联系方式及信用等级等其他信息。  （五）设置外币币种及汇率 有外币核算的企业的软件操作流程：　　（1）在填制凭证中所用的汇率应先进行定义，以便制单时调用，减少录入汇率的次数和差错。　　（2）当汇率变化时，应预先进行定义，否则，制单时不能正确录入汇率。　　（3）对于使用固定汇率（即使用月初或年初汇率）作为记账汇率的用户，在填制每月的凭证前，应预先录入该月的记账汇率，否则在填制该月外币凭证时，