2014年初级会计资格培训课件-第六章(83页).pptVIP

第六章 税收征收管理法律制度 本章以税收征收管理的程序性法律、法规为主要内容,主要涉及税务管理、税款征收、税务检查、法律责任等。　　本章在初级经济法基础近三年考试中分数高低悬殊较大。在2010年考试题型变化之后，每年的不定项选择题均涉及本章内容，每年分数均在10分以上，预计2012年与以往相似。　　2012年本章教材基本没变化,只是在税务行政复议中的必经复议范围有微调。 第六章 税收征收管理法律制度 ---第一节 税收征收管理概述 一、税收法律关系（★） 1．税务机关的权利（P217～218） （1）法规起草拟订权； （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等）； （3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）； （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）； （5）行政处罚权； （6）其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等）。 第六章 税收征收管理法律制度 ---第一节 税收征收管理概述 2.纳税人的权利（P218） （1）知情权； （2）要求必威体育官网网址权； （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权； （4）延期申报和延期缴纳税款请求权； （5）多缴税款申请退还权； （6）陈述权、申辩权； （7）要求税务机关承担赔偿责任权。 第六章 税收征收管理法律制度 ---第一节 税收征收管理概述 【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（ ）。 A．税务检查 B．税务代理 C．税务处罚 D．税款征收 【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 A．要求税务机关对纳税人情况必威体育官网网址 B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 第六章 税收征收管理法律制度 ---第一节 税收征收管理概述 二、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。税款征收机关包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题。（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：　　①增值税；②消费税；③车辆购置税；④中央企业所得税等。（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：　　①营业税；②个人所得税；③第五章的小税种等。（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理：　　①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。 第六章 税收征收管理法律制度 ---第二节 税务管理 一、税务登记管理（★★★） 1．税务登记证件（P222） （1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 （2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 第六章 税收征收管理法律制度 ---第二节 税务管理 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（ ）。 A．开立银行账户 B．申请办理延期申报、延期缴纳税款 C．领购发票 D．申请减税、免税、退税 【考题·判断题】（2011年）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（　） 第六章 税收征收管理法律制度 ---第二节 税务管理 2．税务登记的内容（P223） 我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 （1）设立税务登记（2010年不定项选择题） 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内