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本资料来源 更多资料请访问精品资料网() 会 计 实 务 会计模拟实验指导 实验目的在于使学生掌握会计核算的基本技能，提高核算能力，包括审核原始凭证的能力，编制记账凭证和汇总记账凭证的能力，登记账簿的能力，编制会计报表的能力，查账、对账的等方面能力。是《基础会计》、《财务会计》和《成本会计》等课程的综合运用。同时，还要培养学生严谨的职业作风。 一、实验目的 １、实验学生在实验操作前，必须做好一切准备工作。其准备工作包括：全面复习所学的《基础会计学》、《财务会计》和《成本会计》等教材内容；熟悉《新企业会计准则》、《企业财务通则》的规定；准备好实验操作用的用品和用具等。 ２、实验学生必须严格遵守上课时间，不得无故缺课。在实验期间，每位实验学生每周应保证有4个课时的时间进行实习操作。 二、实验要求 三、实验内容 选用信恒保温瓶厂12月份的实际业务为会计模拟实验内容。 基本存款账户：工商银行上海分行静安支行 账号：267-一般存款账户：中国银行上海分行 账号：267证券资金账户：利通证券公司 账号：012—16688 社保基金专户：工商银行上海分行静安支行 账号：267- 会计核算的财务处理 ⑴建账 ⑵识别、审核和整理原始凭证； ⑶编制记账凭证； ⑷登记明细账和日记账； ⑸编制记账凭证汇总表； ⑹开设并登记总分类账户； (7)编制会计报表。 * * 会计实务课程流程 周次 本周任务 业务量 课后作业 1 企业情况介绍、基本要求、设账 完成建账工作 2 制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务1-20 补完课上未完成部分 3 制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务20-40 补完课上未完成部分 4 制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务41-60 补完课上未完成部分 5 制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务61-83 补完课上未完成部分 6 制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务84-90 补完课上未完成部分 7 制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务91-93 补完课上未完成部分 8 制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务94-99 补完课上未完成部分 9 制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务100-108 补完课上未完成部分 10 完成总账、明细账（成本类） 补完课上未完成部分 11 完成总账、明细账（损益类） 补完课上未完成部分 12 完成总账、明细账（其他账户） 补完课上未完成部分 13 结账和报表编制 课程要求 1. 二位同学分工协作，共同完成信恒保温瓶厂12月份的全部会计工作。 （下课后将各自组合的名单报给学习委员，组合一旦确定不能更改，是成绩考核的组成部分） 注意：账务工作分配时应按时间进程平分，不能简单平均，从84笔业务开始工作量较大，应分工完成。 2. 课程中应准备会计办公的基本物件： 黑笔、红笔、直尺（用于划线）、计算器、票据夹（山型夹、长尾夹均可，用于固定凭证）、剪刀/切纸刀（用于剪裁） 注意：除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡皮等修正工具 * * 业务流程 * * 会计循环体系 经济业务 ②填制和审核凭证 ①设置会计科目 ③登记账簿 ⑦编制会计报表 ⑤对账和结账 ④财产清查 核 对 复式记账方法 运 用 ⑥试算平衡表 本周要求（第一周） 设账： 教材P16-25页 根据“账页格式”要求栏选择正确的账页，要求为（略）的不需要设账； “材料采购”横线登记式可参考教材333页； “原材料”等数量金额式单价可参考教材25页； “生产成本——基本/辅助生产成本”（P24）明细账可参考教材337页，其中明细项目填列内容在24页列出； “制造费用”、“管理费用”明细账可参考教材339页，明细项目在24页； “应交税费——应交增值税”明细账可参考教材341页，明细项目在25页 * * 三栏式举例 * * 现 金 日 记 账 年 凭证 摘 要 对方科目 类 页 借 方 贷 方 余 额 月 日 类别 号数 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 1 初余 2 5 0 0 0 0 数量金额式举例 * * ——-马口铁——明细账 年 凭证 摘要 对方科目 收 入 发 出 结 存 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额 月 日 字 号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 12 1 初余 3 2 0 7 2 0 0 0 账簿的登记规则 * * （1）必须根据审核无误的会计凭证（日记账），及时地登记各种账簿。 会计凭证 账 簿 （2）记账要用蓝黑或黑色墨水书写，不能用圆珠笔