《企业会计综合实验》会计分录讲解(1-10)01(35页).pptVIP

凭证 分录 解析 P138业务002 原始凭证上有无错误？ 业务指导 企业会计综合实验 业务001 摘要:收回欠款 附件:2张 会计分录: 借:银行存款 80 000.00 贷:应收账款---胜利一公司 50 000.00 应收账款---华建公司 30 000.00 凭证 分录 解析 P137 业务001 ①本题中没有发票联，应先查阅“应收账款-胜利一公司”“应收账款-华建公司”的明细账，P81 “应收账款-胜利一公司”50000元，“应收账款-华建公司”50000元，显然冲“应收账款”； ②在记账凭证上不使用“---”号,多用括号表示; ③实际工作中，如果银行账户较多，可以以银行名（如“建行户”）或账号作为“银行存款”的二级账户，以账号作为二级账户要注意账簿必威体育官网网址; ④记账凭证上会计科目多采用盖科目章，一般不主张省略第二个会计科目。 凭证 分录 解析 P138业务002 原始凭证上有无错误？ 凭证 分录 解析 P138业务002 摘要:销售甲产品100件 销售丙产品200件 附件:2张 会计分录: 借:应收账款---华建公司 93 600.00 应收账款---三达公司 245 700.00 贷:主营业务收入---甲产品 80 000.00 主营业务收入---丙产品 210 000.00 应交税费---应交增值税（销项税额）49 300.00 凭证 分录 解析 P138业务002 ①先判断是“预收账款”还是“应收账款” 本题中没有收款凭证，应先查阅“预收账款-华建公司”“预收账款-三达公司”的明细账，P83没有； 再查阅合同、列“应收账款”，一定要明细核算； ②因月末计算并结转已销产品成本，所以(有)“产品出库单”作为业务079的附件；（见书P139备注） 凭证 分录 解析 P143业务003 入库的塑钢箱归属哪个科目？ 增值税发票为何两张？ 凭证 分录 解析 P143业务003 摘要:购入包装用塑钢箱100只 附件:4张 会计分录: 借:周转材料--- 包装物(塑钢箱-在库) 4 930.00 应交税费---应交增值税(进项税额) 750.00 贷:银行存款 5 680.00 凭证 分录 解析 P143业务003 ①4 930.00=4 000+（1 000-1 000×7%） 750=680+1 000×7% 现行增值税政策规定，增值税一般纳税人在生产经营过程中所发生的运输费用，凭运费结算单据所列运费金额依7％的扣除率计算抵扣进项税额。 ②P77（5）“包装物采用实际成本法核算”，所以不要通过“材料采购”，直接列“周转材料”，实际工作中如果“包装物”业务多、量大，也可直接用“包装物”作一级科目；P82期初数据中，包装物是作为“周转材料”的明细科目，所以也要保持一致。 凭证 分录 解析 P143业务003 ③“周转材料---塑钢箱”的三级科目的设置采用“在库”也可，如有条件可用“周转材料---塑钢箱（库存未用）”，也可采用“周转材料---包装物（塑钢箱 库存未用）”，根据业务的特性，可以设“包装物”即可； ④“增值税专用发票 第一联:抵扣联 购货方作扣税凭证”不得装入凭证，单独装订，并编制清单以备查。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 （2010年1月1日前开具的专用发票，期限为90日） 凭证 分录 解析 P147业务004 原始凭证有无遗漏？ 凭证 分录 解析 P147业务004 摘要:①购入A材料2，000千克 会计分录 借:材料采购---A材料 196 000.00 应交税费---应交增值税（进项税额）33 320.00 贷:预付账款---永利公司 229 320.00 摘要:② A材料验收入库 附件:2张 会计分录 借:原材料--- A材料 200 000.00 贷:材料采购---A材料 196 000.00 材料成本差异---A材料 4 000.00 凭证 分录