《会计制度设计》第四章会计凭证设计(51页).pptVIP

第四章 会计凭证设计 第一节 会计凭证设计概述 第二节 原始凭证设计 第三节 记账凭证设计 第一节 会计凭证设计概述 一、会计凭证的作用 1、如实记录经济业务的实际情况 2、监督检查的依据 二、会计凭证设计的原则 1、要有利于提供完整、详细的第一手资料 2、要有利于进行各种核算、分析、检查，有利于加强企业的经济核算 3、要适应内部会计控制的需要，要充分发挥会计凭证是控制手段的作用 4、要遵守相对稳定的原则，一经选用的原始凭证和记账凭证不要轻易改动 三、会计凭证设计的要求 1、要能全面详细地反映经济业务的发生过程 2、要能符合账务处理程序的要求 3、要体现内部控制制度的要求 4、要符合简明实用的要求 第二节 原始凭证设计 （一）原始凭证的基本要素 （二）原始凭证设计要求 （三）原始凭证格式的设计 （四）主要原始凭证的设计 （一）原始凭证的基本要素 ? 名称 （二）原始凭证设计要求 ?基本内容要求设计完整 （三）原始凭证格式的设计 ?凭证格式的大小 （四）主要原始凭证的设计 1.对外投资原始凭证设计 2.物资采购及入库原始凭证的设计 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 4.产品或商品销售原始凭证设计 5.货币资金收付凭证的设计 6.固定资产业务原始凭证设计 7.往来结算业务的原始凭证设计 8.转账、结账业务的原始凭证设计 1.对外投资原始凭证设计 ?收款收据 ?投资交割单 2.物资采购及入库原始凭证的设计 ?询/报价单 ?订货单 ?发货单 ?收货单 ?材料或商品验收报告单 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 ?限额领料单 ?工资及福利费用分配表 ?固定资产折旧费用分配表 ?待摊（预提）费用分配表 ?工资表 4.产品或商品销售原始凭证设计 ?内部缴款单 ?商品进销存报告单 5.货币资金收付凭证的设计 ?借款结账联 ?收据 6.固定资产业务原始凭证设计 ?固定资产盘点表 ?固定资产盘盈、盘亏报告单 第三节 记账凭证设计 （一）记账凭证的基本要素 （二）记账凭证格式设计要求 （三）主要记账凭证的设计 （一）记账凭证的基本要素 ?记账凭证填制单位的名称 （二）记账凭证格式设计要求 ?基本内容要完整，重点内容要突出 （三）主要记账凭证的设计 1.通用记账凭证的设计 2.专用记账凭证的设计 3.单式记账凭证的设计 4.汇总记账凭证的设计 5.科目汇总表的设计 1.通用记账凭证的设计 2.专用记账凭证的设计 ?付款凭证 ?转账记账凭证 3.单式记账凭证的设计 ?转账贷方凭证 4.汇总记账凭证的设计 ?汇总付款凭证 ?汇总转账凭证 5.科目汇总表的设计 第四节 会计凭证传递程序与保管制度的设计 （一）会计凭证传递程序的设计 （二）会计凭证保管制度的设计 （一）会计凭证传递程序的设计 （二）会计凭证保管制度的设计 ?会计凭证在登记入账以后，应将各种记账凭证连同所附凭证按照凭证编号顺序定期装订成册，以防失散。 ?装订成册的凭证应加贴封面和封底。 ?装订成册的凭证应加贴封条，并由会计主管人员签章，以防抽换凭证。 ?如原始凭证较多时，可将原始凭证单独装订成册，但必须在记账凭证封面上注明原始凭证另存。 ?如原始凭证属十分重要的业务单据，应单独予以保管，但必须在有关记账凭证上加注说明，以便日后查考。 ?确定会计凭证的保管期限，凭证保管期满才能销毁。 ?确定会计凭证的保管人员，非保管人员不得私自接触归档的凭证 。 移交单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 固定资产名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿规格＿＿＿＿＿＿＿＿ 技术特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 附属物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿说明书或图纸号数＿＿＿＿＿＿ 制造工厂或建筑部门＿＿出厂或建筑安装年月＿＿出厂号码＿＿ 安装部门＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安装完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿ 原价＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折旧额＿＿＿＿＿＿＿＿ 过去大修理次数＿＿＿＿＿＿＿重新安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿ 估计使用年限＿＿估计残余价值＿＿＿＿估计清理费用＿＿＿＿ 估计大修理次数＿＿＿＿＿＿＿金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ? ? 验收意见： ? ? ? ? ? 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　验收人（签章） ? ? 　　　　　　　　移交单位负责人（签章）　　　　　　　　接收单位负责人（签章） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　　　第　　号 ?固定资产交接单 主管　　　　　　　　　　　盘点人　　　　　　　　　　　保管人 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 备注 盘点数量 存放地点 保管单位 单位 名称 固定资产编号 年　　月　　日 财务负责人