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企业税务筹划技巧 曾建斌 企业成功与税务筹划 认识税务筹划 税务筹划的目标 降低税收负担 推迟纳税时间 降低办税成本 降低税务风险 认识税务筹划 税务筹划的三个意识 超前意识 凡事预则立，不预则废 法律意识 税务筹划不能突破法律界线 风险意识 收益风险平衡 全程、全员实施 认识税务筹划 评价税务筹划效果 法律法规上可通 实际操作上可行 筹划效果上可计 如此这般，可以节税 案例：公司分立节税 一家公司的纳税所得是10万，可以将公司分立为两家公司，一家为2.8万元，一家为7.2万元，通过分立可以节约：8520元所得税。 如此这般，可以节税 捐款做善事可以节税 某公司年底经过计算，应纳税所得额为10.08万元，于是税务顾问建议：捐1000元，让所得额降低到10万元以下，降低所得税。美其名曰：做善事也节税。 这是税务顾问故弄玄虚 如此这般，可以节税 案例：人员身份 高工资的选择非雇佣关系 低工资的选择雇佣关系 通过计算结果来选择 公司愿意？你愿意？ 税务筹划基本技巧 三种基本方法 转移定价 利用信托 利用专业公司 税务筹划基本技巧 税务筹划基本技巧 避税天堂: 在公司(机构)登记设立,监督管理,理财纳税等方面对经营者有特殊吸引力的国家或者地区. 税务筹划基本技巧 典型的避税天堂－－BVI（British Virgin Islands) 位于加勒比海，面积153平方公里，人口不到2万 过去20年在当地注册的公司超过40万家 目前每月增加2000个公司 税务筹划基本技巧 避税天堂的吸引力（1） 不征税或税率很低，特别是所得税和资本利得税 实行僵硬的银行或商务必威体育官网网址法，为当事人必威体育官网网址 外汇开放，毫无限制，资金来去自由 拒绝与外国税务当局进行任何合作 一般不定税收协定或只有很少的税收协定 是非常便利的金融、交通和信息中心。 税务筹划基本技巧 避税天堂的吸引力（2）： 注册公司手续简便 对公司命名限制少 公司维持费用低廉 大部分是仿效英国的法律体系 税务筹划基本技巧 不一样的税务天堂 不开征所得税和财产税的避税地，如百慕大群岛、巴哈马群岛、开曼群岛、BVI等， 只征收较低的所得税和财产税的避税地，如瑞士、直布罗陀、所罗门群岛、新加坡等。 只对来自当地的收益征税，而对来自海外的收益免税的避税地，如中国香港地区、巴拿马等。 提供某些税收优惠的避税地，如卢森堡、荷兰、爱尔兰和希腊等 税务筹划基本技巧 道高还是魔高? 征管法第36条:税务机关有权进行合理调整 征管法实施细则56条:特殊情况,可以追溯10年调整 纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务往来的属于特殊情况之一 税务筹划基本技巧 实施税务筹划需要解决的问题 如何避免关联企业调查 选择什么地方 成立以后如何操作 税务筹划基本技巧 秘诀:利用代理股东和董事 税务筹划基本技巧 在香港设立有限公司(1) 一个以上股东 一个以上董事 一个公司秘书 一个虚拟注册地址 以上均可由中介机构代理,不影响公司运作 税务筹划基本技巧 代理关系的实施 签订代理股东/董事协议 代理董事授权书 相关会议记录 税务筹划基本技巧 在香港设立有限公司(2) 发行股本 法定股本 无需验资 可以没有业务发生 公司名称没有限制 可以在内地办理全部手续 税务筹划基本技巧 纠正你的观念 大陆居民不能去香港办公司 没有钱,没有办法办公司 没有国际业务,不必办香港公司 去香港不方便,公司难以运作 维持一家香港公司费用高 税务筹划基本技巧 在BVI设立公司 一人亦可持有公司 可以是无记名股票,以持有股票者为权利人，行使各项股东权利时只须出示股票 无需公开股东个人资料 成立注册资金美元50,000或以下，全套费用为港币 6,500元左右 税务筹划基本技巧 香港好还是BVI好? 取决于成立的目的 用于投资业务 用于隐瞒身份 选择BVI 用于贸易 用于转移价格 选择香港 税务筹划基本技巧 注册 海外公司 的 阳光大道 税务筹划技巧 境外设立公司的申请资料 申请书 境外企业章程及相关协议或合同； 外汇主管部门的外汇资金来源审查意见 我驻外经济商务参赞处（室）的意见（仅对中央企业）； 国内企业营业执照以及法律法规要求具备的相关资格或资质证明； 税务筹划基本技巧 曲径通幽与阳光大道的比较 合法性 方便性 投资地区 政府监管 投资成本 税务筹划基本技巧 运作方式：转让定价 转让定价实际上是在关联企业之间调节盈亏,基本规律是将利润留在低