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华税律师事务所 Hwuason Law Firm 个人所得税服务手册 追求卓越 税务咨询·税收筹划·税务顾问·税务争议代理 行 业 背 景 中国改革开放30年来，经济发展迅速，个人收入水平得到了极大提高，中高层收入群体越来越大。 然而个人所得超额累进税率最高达45％，使得众多高收入者要将近一半的收入用于缴税，未按 时缴纳个人所得税不仅面临缴纳每日万分之五的滞纳金及最高达五倍的罚金，严重的甚至可能面 临被追究刑事责任的危险。负有代扣代缴义务的企业需要按时履行代扣代缴义务，否则同样面临 缴纳每日万分之五的滞纳金及最高达三倍的罚金处罚。 近年来，频发的个人所得税案使纳税人深刻意识到合理并且合法地进行纳税筹划的重要性；同时 中国作为一个引人注目的经济实体迅速融入国际经济一体化，众多的跨国企业进入中国，国际劳 务活动日益频繁，避免跨国双重征税以及利用国际间的税收协定取得税收优惠正受到越来越多企 业和个人的关注。 1 个 人 所 得 税 范 围 和 税 率 ■ 应税所得范围： 中国大陆境内，个人所得纳税范围如下： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 2 个 人 所 得 税 范 围 和 税 率 ■ 个人所得税率 税率表一：工资、薪金所得适用 税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 税率表三：劳务报酬所得适用 3 我 们 的 服 务 作为国内首家专注于提供专业化财税法律服务的律师事务所，华税的核心业务之一就是为客户提 供个人所得税咨询、筹划和税务争议解决等专业服务，通过对有关涉税事项进行合理合法的规划， 降低税金负担，有效解决税务争议，最大程度上维护客户的纳税利益。 个人所得税咨询与筹划 中国经济发展迅速，法律更新很快，法律的修改之多，加上众多的部门规章，使得非专业人士在 短时间内很难解决越来越多的个人所得税问题；同时，中国法律对纳税义务人和扣缴义务人的违 规行为轻则处以巨额罚款，重则追加刑事处罚。因此，寻找专业化的机构进行咨询以减少纳税风 险成为众多客户解决个人所得税问题的最有效途径。 华税为客户提供各种方式的个税咨询与筹划服务，包括： ■　审查客户的各类法律文件并就有关个人所得税务问题提供书面咨询意见； ■　根据客户提出的问题提供当面咨询或者是电话咨询服务； ■　为客户制定个性化的个人所得筹划方案，合法节税； ■　协助年收入超过 12 万元的群体进行年度自行申报； ■　针对跨国公司高级管理人员提供个人所得税筹划方案； ■　指导客户利用国际国内税收优惠政策依法降低税收负担。 4 我们的服务 公司薪酬与福利方案设计 公司的治理结构与公司员工的应税所得额计算密切相关，因此，个人所得税的筹划在某种程度上 来讲，不是员工的单独行为，而是需与公司协调进行的整体设计行为。公司的薪酬体系、福利方 案以及股票期权方案上的有效设计安排往往可以为公司和员工带来更多的收益，但是频发的个人 所得税案使得越来越多的公司和员工认识到，有效的前提必须是合法，而税务律师以其通晓法律 和税务财经的复合型专业知识背景在设计公司薪酬与福利方案方面具有独到的优势。 华税为客户提供各种方式