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第二章商业银行资本管理 目录 第一节 银行资本的功能及其构成第二节 银行资本充足性及其测定第三节 《巴塞尔协议》第四节 银行资本管理第五节 巴塞尔协议的发展第六节 我国商业银行的资本充足性管理 第一节 银行资本的功能及其构成 一、银行资本的功能（职能） 1. 营业功能 指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产。 这是银行经营的前提和基础 2. 保护功能 指银行发生损失后，其资本金吸收损失，从而可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失 3. 管理功能 外部监管人（监管当局）通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张； 银行管理者根据资本充足率监管要求和本行资本充足率状况进行资产负债结构调整。 二、银行资本的含义 从一般意义来讲，资本是银行所有者权益，是资金来源之一。 然而，由于银行的特殊性，银行资本又是一个比较复杂的经济概念，体现银行业不断对其深化理解的过程 1、会计意义上的银行资本（会计资本） 总资产 –总负债 =所有者权益 2、经济意义上的资本（经济资本） 经济资本是描述在一定的置信度水平上（如99%），一定时间内（如一年），为了弥补银行的非预期损失所需要的资本。 它是根据银行资产的风险程度的大小计算出来的。计算经济资本的前提是必须要对银行的风险进行模型化、量化，以计算出各个业务部门或各个业务产品所需要的资本。 经济资本也称作风险资本 3. 监管资本 监管资本是指监管当局要求银行必须具备的资本，是监管当局进行干预的基础，也是银行满足风险控制的最低资本要求 通常包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的经济资本部分。 各种银行资本金概念之间的关系 监管资本与会计资本的关系 监管资本的主要功能是保护存款人的利益，因此，监管资本的定义比会计资本广泛。会计资本构成监管资本的最重要组成部分 监管资本与经济资本的关系 经济资本是确定监管资本的基础，它的重要意义在于提出了吸收损失的最低数量资本金应涵盖银行的非预期损失 巴塞尔协议下的资本 是各国监管当局确立监管资本范畴的主要根据 三、银行资本的构成 （一）会计意义上的银行资本构成 我国《金融企业会计制度》中对银行资本的构成的规定 1、实收资本 实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。 股份有限公司的股本公司发行的股票，应按其面值作为股本。 2、资本公积金 3、盈余公积 4、未分配利润。 5、一般准备 一般准备，是指从事存贷款业务的金融企业按一定比例从净利润中提取的一般风险准备。 　 工商银行股东权益 （二）巴塞尔协议（Ⅰ）的资本构成 1、核心资本（基础资本、一级资本） 1）永久性股本金 （1）已发行并全额实缴的普通股 （2）永久性非累积优先股 2）公开储备 何谓公开？ 何谓储备？ 2、附属资本（二级资本） 1）未公开储备 未在公开的资产负债表中标明，但已反映在损益表上、并为银行的监管机构所接受的储备。 如比利时、荷兰、瑞士、土耳其、英国等国 2）重估储备 账面价值与市场价值之间的差额 这种重估有两种形式： （1）对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估； （2）或者来自有隐蔽价值的资产的名义增值；这种隐蔽价值是由持有在资产负债表中以历史成本记价的证券而产生的。对其需打55%的折扣。 3）一般准备金/一般呆帐准备金 用于防备目前还不能确定的损失而提取的准备金。 可以随时用以弥补未来不确定的任何损失。 针对某项特别资产或已知损失所提的准备金不应包括在内。 4）混合资本（债务/股本）工具 同时具有股本资本和债务资本特性的工具。 例如：银行发行的不可赎回的优先股（永久非累积优先股除外）、永久债券、强制性可转换债券等。 5）长期次级债务 包括普通的，无担保的，初级所定期限最少5年期以上的次级债务工具和有期限的可购回优先股。 什么是次级债务？ 商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的，本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券 在最后的5年期里，每年累积折扣（或摊提）20%，以反映这些工具价值缩减的情况 这类债务最多不能超过第一级资本的50%。 混合资本工具与次级债务 混合资本工具 （1）对投资人的支付（股息或利率）可以延期支付。通常视发行人的绩效是否达到一定的标准 （2）可以用于弥补银行日常经营损失 （3）期限更长，通常不得提前赎回 次级债务 （1）与普通债务相同，利息的支付不得延期 （2）除非银行破产清算，不能用于弥补银行日常