事业单位会计制度介绍(172页).pptVIP

（三）在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动中发生的其他各项支出： 借：经营支出 贷：库存现金/银行存款/应缴税费…… （四）期末，将本科目本期发生额转入： 借：经营结余 贷：经营支出 * * 48 5401 其他支出 核算单位除前述列举的以外的各项支出， 包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流动资产发生的税费支出等。 对外捐赠固定资产、无形资产等非流动资产，不通过本科目核算。 * * 编 号 财务报表名称 编制期 会事业01表 资产负债表 月度、年度 会事业02表 收入支出表 月度、年度 会事业03表 财政补助收入支出表 年度 附注 年度 * * 一、资产负债表编制说明 “货币资金”根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”期末余额合计填列 “短期投资”、“财政应返还额度”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“存货”依据相同科目余额填列。 “其他流动资产”应当根据“长期投资”等科目的期末余额分析（1年内到期的）填列 * * “长期投资”项目，应当根据“长期投资”科目期末余额减去其中将于1年内（含1年）到期的长期债券投资余额后的金额填列。 “固定资产”根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”科目期末余额后的金额填列。 * * “在建工程”根据相同科目余额填列。 “无形资产”根据“无形资产”期末余额减去“累计摊销”期末余额后的金额填列。 “待处置资产损溢”根据相同科目期末余额填列； * * “短期借款”、“应缴税费”、“应缴国库款”、“应缴财政专户款”、“应付职工薪酬”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”根据相同科目期末余额填列。 “其他流动负债”根据“长期借款”、“长期应付款”中不长于1年的金额填列。 “长期借款”、“长期应付款”根据项目科目中长于1年的期末余额填列。 * * “事业基金”、“非流动资产基金”、“专用基金”、“财政补助结转”、“财政补助结余”、“非财政补助结转”根据相同科目期末余额填列。 “非财政补助结余”根据“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计填列； * * “本期财政补助结转结余”应按照“财政补助收入”项目金额减去“事业支出（财政补助支出）”项目金额后的余额填列。 “财政补助收入” 根据“财政补助收入”科目的本期发生额填列。 “事业支出（财政补助支出）”根据“事业支出——财政补助支出”本期发生额填列， 或根据“事业支出——基本支出（财政补助支出）”、“事业支出——项目支出（财政补助支出）”科目的本期发生额合计填列。 * * “本期事业结转结余”按照“事业类收入”金额减去“事业类支出”金额后的余额填列； “事业类收入”按照“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额的合计数填列。 “事业类支出”按“事业支出（非财政补助支出）”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、 “其他支出”项目金额的合计数填列。 * * “本期经营结余”按照“经营收入”项目金额减去“经营支出”项目金额后的余额填列 “经营收入”、“经营支出”按照相同科目本期发生额填列。 “弥补以前年度亏损后的经营结余”根据“经营结余”科目年末转入“非财政补助结余分配”科目前的余额填列； * * “本年非财政补助结转结余” 如“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目为正数，则按照“本期事业结转结余”、“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目金额的合计数填列；如为负数，以“-”号填列。 如“弥补以前年度亏损后的经营结余”项目为负数，则按照“本期事业结转结余”项目金额填列；如为负数，以“-”号填列。 * * “非财政补助结转”根据“非财政补助结转”科目本年贷方发生额中专项资金收入转入金额合计数减去本年借方发生额中专项资金支出转入金额合计数后的余额填列。 * * “本年非财政补助结余”按照“本年非财政补助结转结余”项目金额减去“非财