从税收国家到预算国家(11页).pdfVIP

家 国 算 预 到 家 国 收 税 从 “税收国家”是熊彼特提出的概念。税收自古便有， 但有税收的国家不一定是税收国家。熊彼特区分了两类 国家：“领地国家”(domain state)与“税收国家”(tax state)。 前者是封建主义的产物：在封建制度下，国王的税收有 两个来源，一部分来自国王自己的领地，一部分来自诸 侯的进贡；国王则无权直接对诸侯领地进行征税。后者 的特征是中央政府及下级政府在全国范围内用税收的方 式来汲取财力。 秦以前的中国显然属“领地国家”，因为那时“贡” 是国家财政的主要来源，如周代的 “九贡”。秦汉以后， 中国就基本上进入了税收国家，财政来源主要依靠农民 和其他劳动者缴纳的赋税和提供的劳役。相比之下，欧 洲进入税收国家比较晚。大约在十三世纪晚期至十五世 纪中期，英国和法国王室才逐步摆脱对领地收入的依赖。 但直到一六三○年，瑞典、丹麦的领地收入仍占财政总 光 绍 王 收入的44.8％和36.9％。在普鲁士，迟至一七七八年， 仍有近一半财政收入来自领地。 “预算国家”是我提出的概念。“预算”这个词在中文中 出现很早，但其原意是指预先计算，与财政无关。第一次在 中文里使用现代意义“预算”一词，是黄遵宪一八九五年刊 行的《日本国志》，是从日本舶来的。英文中的预算一词 (Budget)其词源是拉丁语中的bulga；后来变为古法语中的 bouge，指的是“皮包”。大约在一四○○至一四五○年间， 这个词传入英国，逐渐演化出现代的含义。一八○三年， 法国又采纳了英文单词“budget”。 如果把财政收支的记录称之为“预算”，则预算古已 有之，因为任何统治者都需要财政方面的记录，尤其是 3 税收方面的记录，以便预测收入，防止下属盗用税收款项。出土文物表 明，古美索不达米亚(今伊拉克境内)、古埃及、古希腊都有详细的税收记 录；印度孔雀王朝(公元前三二二年——前一八五年)甚至有正式预算，规定哪 些税收的多大比例用于什么开支项目。中国古籍《礼记·王制》说“冢 宰制国用，必于岁之杪，五谷皆入，然后制国用。用地大小，视年之丰 耗，以三十年之通制国用，量入以为出”，听起来似乎也有点预算的意味。 不过，前现代的“预算”有三个