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湖 南 商 学 院 实 验 指 导 书 汤健 编 写 课程名称： 综合模拟实验 课程编号： 040234 面向专业： 会计学、财务管理 所属学院： 会计学院 2010年3月 目 录 实验一 实习动员与方案设计指导………………………… 2 实验二 开设账户…………………………………………… 6 实验三 会计实务处理试运行……………………………… 8 实验四 手工会计实务处理…………………………………10 实验五 编制会计报表………………………………………12 实验六 会计实务电算化处理………………………………14 实验七 财务分析……………………………………………42 实验一：实习动员与方案设计指导 项目编号：01 实验学时：4 实验类型：综合 一、实验目的 通过本实验项目的开展，让学生了解会计综合模拟实验的意义，了解企业单位会计机构会计岗位的设置与分工内容。 二、实验内容 1、由实验指导负责人作动员报告，强调有关实验要求。 2、按实验计划将学生划分为若干实验小组，每组10人左右，按实验岗位设置进行分工明确每一名学生的实验任务。 3、指导老师组织学生学习模拟实验计划方案、实验规章制度和具体要求、实验程序等。 三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式 实验单位会计机构及相关外协机构实验岗位设置： 1、财务经理岗位 （1）审核本公司的一切资金收付。 （2）指导和监督前述各岗位的工作以达合法合规。 （3）组织财务部全面工作，财务管理。 2、高级会计主管岗位 （1）审核所有的记账凭证及明细账。 （2）开设所有的总账，编制记账凭证汇总表，并据以登记总账；对账和试算平衡。 （3）定期编报资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。 （4）编写年终财务分析，整理会计档案。 3、采购核算岗位 （1）向财务经理申请采购资金；财务经理核批后办理采购业务；编制采购业务记账凭证。 （2）开设“材料采购”明细账；核算材料采购成本，并计算结转购入材料成本差异。 （3）计算采购部门人员工资及其他职工薪酬，填制工资结算单。 （4）核算采购部门发生的其他相关费用。 4、存货核算岗位 （1）开设“原材料”明细账、“材料成本差异”明细账，进行材料收发业务和材料成本差异结转的核算。 （2）开设“周转材料”等明细账，进行周转材料的收发和价值摊销的核算。 （3）开设“库存商品”明细账，进行库存商品收发业务的核算。 5、车间成本核算岗位 （1）分铸造车间、加工车间、装配车间、供气车间四个车间，分别进行车间成本核算。 （2）基本生产车间各自开设“基本生产成本”二级账和明细账、“制造费用”明细账。供气车间开设“辅助生产成本”明细账。 （3）计算车间发生的材料、人工等费用，填制有关费用分配表，编制有关记账凭证，据以登记生产成本二级账、生产成本明细账及制造费用明细账。 （4）分配辅助生产费用，归集和分配基本生产车间的制造费用。 （5）归集生产费用，分配计算完工产品与月末在产品成本，填制完工产品成本计算单（一式两联，其中第一联留存，第二联交公司总成本核算人员），核算产品成本。 6、公司总成本核算岗位 （1）开设“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“公允价值变动损益”等明细账，进行除 “主营业务收入”、“其他业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务成本”、“销售费用”、“营业税金及附加”以外的其他损益项目的核算。 （2）根据各车间完工产品成本计算单，汇总完工产品成本，填制完工产品成本汇总表，计算结转完工产品成本，并编制结转完工产品成本的记账凭证。 （3）计算企业科研部、采购供应部、人事部、财务部、质量检测部、物资管理部、保卫部、信息策划科研所、公司办公室等部门人员的职工薪酬，填制职工薪酬结算单。 （4）开设有关所有者权益类明细账，计算结转本年损益，进行利润分配的核算。 （5）开设“固定资产”、“在建工程”明细账，进行固定资产和在建工程的增减核算。 （6）核算企业除采购、销售、产品生产等以外的其他业务。 7、出纳岗位 （1）核报各部门的费用，填制各类结算凭证。 （2）开设“库存现金”日记账并定期盘存。开设“银行存款”日记账并定期对账。 （3）开设“其他货币资金”明细账。 8、销售核算岗位 （1）开设“主营业务收入”明细账；“其他业务收入”“营业外收入”明细账。 （2）开设“主营业务成本”明细账；“其他业务成本”“营业外支出”明细账。 （3）开设“销售费用”明细账；开设“营业税金及附加”明细账。 （4）计算市场营销部门的职工薪酬，填制营销人员职