关于新一轮税收制度改革的宏观设计与税收配套政策(31页).pptVIP

关于新一轮税收制度改革的宏观设计与税收配套政策   第一讲 税收制度改革问题 一 税制改革背景：国际与国内 1、世界经济恢复增长，中国经济需要平稳发展 2、世界科技进步日新月异，制造业技术转移加快，中国面临信息化与传统产业结合的阶段 3、世界经济和区域经济一体化进程加快，投资贸易活跃，企业面对两个市场的竞争 4、国内经济社会发生巨大变化，现行税制面临前所未有的挑战和机遇：处于工业化中期 二、近年是税制改革的最好时机，启动新一轮税收制度改革的条件已经完全具备 三、现行税制是新一轮税制改革的基础 现行税制结构：共计27个税种 ?流转税 ?增值税 ?消费税 ?营业税?所得税 ?企业所得税：中外合资企业所 得税、内资企业所得税 ?个人所得税 资源税类2 行为税类6 特定目的税类4  财产税类3 农业税类4 关税类2     税制改革的总体思路和原则 四、税制改革的总体思路：总体设计，分步实施，抓住重点，择机出台。五、分步实施税收制度改革的原则、目标、重点和步骤 1、原则：概括为四句话：简税制、宽税基、低税率、严征管； 2、目标：逐步创造条件实现城乡税制统一； 3、步骤：稳步推进税收改革。 新一轮税制改革的内容和重点 1、增值税改革：试点改革已经开始2、企业所得税改革：已经列入议程3、个人所得税改革：已经列入议程4、消费税改革：税目调整是重点5、财产税改革：房地产合一，税费合一6、农业税改革：取消特产税、农业税7、城乡税制统一：税制改革目标8、地方税制改革与适当赋予地方税收管理权限：简化、避免重复征税、调动地方积极性 第二讲 配套税收政策问题 一、现行税收政策的类型和特点二、“十五”时期是税收政策调整最多的时期三、今后税收政策调整的方向与重点：政策方向：按照宏观调控要求，按照市场经济实现资源配置和有利于企业竞争的要求，制定、调整税收政策；政策重点：实现两个转变；落实科学发展观，实现以人为本和五个统筹，制定切合实际的、有利于加快发展的税收政策 四、近年重点税收政策 ? 中小企业税收优惠政策?高新技术企业、先进技术企业税收优惠政策?企业改革、改组和改制税收优惠政策（国税发1998年97号、2000年118号、2000年119 号、财税2003年184号文，应予高度重视）?私营、个体和其他非公有制经济税收优惠政策?教育事业税收优惠政策?福利企业税收优惠政策?农业税收优惠政策?资源利用和环境保护税收优惠政策?汽车生产与销售税收优惠政策?水电业发展税收优惠政策等 五、重点税收政策举例 1、支持高新技术企业税收优惠政策（11） 2、西部大开发税收优惠政策（5） 3、金融企业税收优惠政策 4、国有企业改制及主附分离税收优惠政策 5、支持下岗失业再就业税收优惠政策 6、农业龙头企业税收优惠政策 7、农产品出口税收优惠政策 8、除烟叶，取消农业特产税政策（减税40亿） 9、企业技术改造投资购买国产设备新增利润 抵免40%税收优惠政策  重点税收政策举例（续） 10、2004年开始降低农业税率1%，5年内取消农业税(全国减税每年70亿元)11、东北三省增值税转消费型，8个行业试点12、教育事业全面减免税收政策,涉及12个税种13、企业生产销售达到低污染排放限值标准（相当于欧洲3号标准）的小轿车、越野车和小客车可减消费税30%等(原2号标准政策取消)14、其他税收优惠政策15、税制改革过程中还将出台其他税收政策 六、税收优惠政策分类规定 （一）税收优惠政策分类 A、按照税种分类 B、按照区域分类 C、按照行业和经济行为分类 D、按照所有制性质分类等（二）按照行业及经济行为分类的税收优惠政策具体规定分析 1、软件生产企业优惠政策：对一般纳税人生产销售的计算机软件产品、集成电路产品实行3%超税负返还(至2010年前)；对我国境内新办软件生产企业经认定，享受两免三减半所得税优惠；对工资、培训费按照实际发生额所得税前扣除；   软件生产企业优惠政策（续） 对重点软件生产企业当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税；对拥有自主知识产权需国外加工进口，进口环节增值税超6%的部分，可即征即退（财税2002年140号文。另外，财税[2002]136号文 、财税[2000]152号