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商品税习题(10页)
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增值税计算题
1、某机床厂年6月销售机床10台,每台单价200 000元,另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元,增值税专用发票注明税款142 800元;购入燃料金额120 000元,增值税专用发票注明税款20 400元,本月发生运费5 000元,装卸费5 000元,取得普通发票,购入动力金额100 000元,增值税专用发票注明税款17 000元,水费6 000元,增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人,年4月份购入生产用原材料一批,购进金额2,000元,取得普通发票。生产玩具销售,取得销售收入额38,000元;该纳税人当月应缴纳增值税额是多少?(6)为生产水泥及水泥制品,当月购进各种原材料,燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440元,上月末抵扣完的进项税额结转本期650元;计算该企业当月应纳的增值税。某日用化工厂年10月份销售一批化妆品,取得销售额65 000元(含增值税销项税额)化妆品消费税适用税率为30%,计算该化工厂10月分应纳的消费税。,从国外进口3辆某型号小轿车自用,该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关的审查,确定关税计税价格为120000元/辆(人民币),关税税率为50%,消费税为5%,增值税税率为17%.请计算该公司应纳关税、消费税、增值税、车辆购置税.
2、王某某年3月2日,从某汽车有限公司购买一辆某型号的小轿车,支付含增值税车价150000元,另支付该公司代收上牌照费等费用2000元,支付购买工具和零配件价款8000元。支付的各项价费均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。请计算车辆购置税。
3、A市区某企业为增值税一般纳税人。某年6月实际缴纳增值税200000元,缴纳消费税300000元,缴纳营业税400000元。请计算该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额。
关税计算题
1、某机械进出口公司某年9月进口小轿车300辆,每辆货价75000元,该批小轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计150000元;小轿车关税税率为110%。请计算该批小轿车应纳关税税额。
2、某工艺品进出口公司某年5月从国外进口宝石一批,到岸价格共计200000元,另外在宝石成交过程中,公司还向卖方支付了佣金30000元。但在该批宝石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费40000元(能够单独分列)。宝石进口关税税率为20%。请计算该批宝石应纳关税税额。
3、某丝绸进出口公司从国外进口化妆品一批,货价420万元,运费80万元,保险费按货价加运费的比例确定为3‰,其他杂费10万元,请问该公司应交哪些税?各交多少?(关税税率110%,消费税税率30%)
增值税答案
答案
销项税额=[10×200 000+10×4 000÷(1+17%)]×17%=345 812(元)
进项税额=142 800+20 400+5 000×7%+17 000+360=180910(元)
应纳税额=345 812-180910=164 902(元)、应纳增值税=38 000÷(1+3%×3%=1106.(元)进项税额=8440+650+=17590(元)
应纳增值税=2570836-17590=8118.36(元)
1、
应纳税额=(8800+16000)×5%=1240(元)
2、应纳税额=营业收入×5%=(5000+68000)×5%=3650(元)
3、该宾馆分别核算,则分别征收营业税和增值税
(1)应纳营业税额==(50 000+20
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