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简析人民银行系统养老保险制度可持续发展　　【摘要】 本文分析了人行系统养老保险继续运行的必要性及存在的主要问题，提出了构建人行可持续发展养老保险制度的建议。　　【关键词】 人民银行 养老保险制度 收支平衡原则　　一、引言　　经国务院批准，中国人民银行于1994年建立了系统职工基本养老保险制度，实行统筹基金与个人账户相结合的管理方式（简称“统账结合”，下同），单位和个人分别按缴费基数的一定比例缴纳养老保险，基金由总行实行统一管理，专项储存、单独核算、专款专用，基金收支实行两条线管理。多年的实践表明，这一制度的实行不仅切实保障了退休人员的基本生活水平，对稳定职工队伍、增强组织凝聚力也起到了积极的作用。但随着新增退休人员的快速增多和养老金发放标准的逐年提高，现行的人行系统养老保险制度已经凸显出很大的问题，人行系统养老保险制度的可持续发展是亟待研究的课题。　　二、人民银行系统养老保险与社会养老保险制度的不同　　1、统筹范围不同　　人行实行系统统筹，统筹范围为除总行外的人民银行系统各分支机构及部分总行直属企事业单位。　　2、统筹管理机构不同　　人行养老保险制度由人民银行总行统一制定并负责监督执行，养老保险基本参数由总行统一设定，分支机构无权修改。而社会养老保险制度由国家统一制定，但对于单位缴费费率等个别基本参数并未直接规定，各省级统筹机构有权根据本省实际对单位缴费费率等参数进行设定或调整。　　3、养老保险具体政策不同　　行业统筹的性质赋予人民银行可以按照自己行业的具体发展状况制定具体政策和设定相关业务参数。而社会基本养老保险政策由国家直接统一规定或者给予指导意见，社会补充养老保险政策的制定也要在国家有关规定的指导下执行。　　三、人行系统养老保险继续运行的必要性　　1、人行养老保险继续运行是必然的现实选择　　1998年，原劳社部、财政部以劳社部函〔1998〕139号文件明确了人行统筹是机关事业单位养老统筹的性质，并指出待国家出台机关事业单位养老保险制度改革方案后，人行系统参加机关事业单位养老保险制度改革。目前，由于国家只开展了企业养老统筹，国家层面统一的机关或者事业单位养老保险制度均没有出台，因此，人行统筹目前无法与社会养老统筹接轨，人行统筹继续运行可以说是不二的现实选择。　　2、人行养老保险继续运行符合国家养老保险改革方向　　近年来，国家一直在推动机关事业单位养老保险制度改革，改革的方向和目标就是寻求机关、企事业养老保险制度的平稳衔接，最终消灭“养老保险双轨制”。如果人行养老保险停止运行，从职工养老保险制度退回到退休养老制度，即养老金全部由财政负担，在职职工个人不缴费，则不符合国家养老保险制度改革的大方向，是有悖社会发展趋势的。　　3、人行养老保险继续运行是职工队伍稳定的强有力保障　　经过近二十年的发展，如今人行系统已经建立了符合自身特色的，包含总行、省、地市三级统筹基金监督管理体制的养老保险制度。在目前大部分分支行统筹基金存在收不抵支的情况下，该制度实现了统筹基金的全系统调剂，保证了基金按时、足额收缴、支付，保障了长期以来人行系统退休职工的养老待遇。如果人行系统停止现行的养老保险制度，在养老金收不抵支的情况下分支行将面临拖欠退休职工养老金的严峻形势，直接造成分支行退休职工队伍的不稳定。　　四、人行系统养老保险运行存在的主要问题　　1、养老金严重收不抵支　　随着老龄化社会进程的加快，以及为追求生活质量而提前退休的意识增强，近年来人行系统新增退休人数增加很快。以浙江省为例，近5年新增退休人数增长幅度达到137.84%。由于人口平均寿命的延长，人行系统赡养比（指离退休人数占在职人数的比例，反映的是在职人员对离退休人员的赡养负担，赡养比越高说明负担越重）也是逐年提高。以浙江省为例，2008年末为26.45%，2012年末已上升为32.82%，同比上升了24.08%。另一方面，为保障退休人员晚年生活水平的稳定，近年来人行系统逐步提高了退休人员的养老待遇。由于退休人数的增加和养老金标准的提高，养老金支出金额增长迅速，而在职人员缴费收入增长则相对较缓，导致养老金收不抵支状况日渐明显，具体数据见图1。随着人口老龄化的进一步加剧，基金缺口仍会呈逐年扩大趋势。　　2、个人账户空账严重　　根据制度规定，人行系统目前养老保险单位缴纳部分直接纳入统筹基金用于日常支付；对于个人缴纳部分，还须根据个人当年实际缴费额、历年个人账户结余以及当年记账利率等做好个人账户金额的记录工作。从制度层面来说，人行系统养老保险采用的是“统账结合”的部分积累制模式。但由于养老金收不抵支，在实践中，人行系统分支机构实行的往往是现收现付制筹资模式，因此各分支机构并没有足额的养老保险基金和个人账户记录金额相匹配，其个人账户更多的只是“名义账户”的概念，存在个人账户空账现象。由于目前大部分省