第六章其他税收法律制度第1-6节试卷.ppt

* * 【例题·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。 A、每辆 B、整备质量（空车重量）每吨 C、净吨位 D、购置价格 『正确答案』B 『答案解析』商用货车、专用作业车、轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。 * 【提示】 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。 计算公式为： 应纳税额 ＝适用年基准税额÷12 ×应纳税月份数 * 【例题·计算题】张某2012年4月12日购小轿车1辆。已知小轿车年单位税额480元。要求：计算张某2012年应缴纳车船税税额。 『正确答案』 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。 应缴纳车船税＝480×9÷12＝360（元） * 七、车船税税收优惠（8项） 1、捕捞、养殖渔船。 2、军队、武装警察部队专用的车船。 3、警用车船。 4、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。 5、节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。 * 6、临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。 7、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。 8、依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。 * 【考题·单选题】（2012年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。A、载客汽车 B、银行运钞车 C、机关公务车 D、养殖渔船 『正确答案』D 『答案解析』本题考核车船税的减免。 根据规定，捕捞、养殖渔船属于免征车船税的情形。 * 【考题·多选题】（2011年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。A、警用车船 B、养殖渔船C、载货汽车 D、载客汽车 『正确答案』AB 『答案解析』本题考核车船税的税收优惠。 下列车船免征车船税：（1）非机动车船（不包括非机动驳船）；（2）拖拉机；（3）捕捞、养殖渔船；（4）军队、武警专用的车船；（5）警用车船；（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。 * 八、车船税征收管理 （一）纳税义务发生时间：取得车船所有权或者管理权的当月。 （二）纳税地点：车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。 （三）纳税申报：按年申报，分月计算，一次性缴纳。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * 【例题·多选题】纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。A、转让环节缴纳给国家的各项税费B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C、当期发生的管理费用、财务费用和销售费用D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费 『正确答案』ABD『答案解析』本题考核土地增值税的扣除项目。 纳税人转让旧房，不允许扣除管理费等三项费用，只有转让新建商品房项目时，才允许按照房地产开发费用扣除。 * 五、土地增值税应纳税额的计算计算步骤： （1）计算增值额：应税收入-扣除项目合计 （2）计算增值率 增值率=增值额÷扣除项目金额×100% （3）确定适用税率 （4）计算应纳税额 土地增值税应纳税额 ＝增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数 * 【例题·单选题】某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，经税务机关批准扣除的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）。A、180万元B、240万元C、300万元D、360万元? 『正确答案』B 『答案解析』 增值额=1000-（50+200+40+60+250×20%） =1000-400=600（万元） 增值率=600/400=150%，税率为50%，扣除系数为15%。 应纳税额=600×50%-400×15%=240（万元） * 六、土地增值税的减免税 （一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土