财务信息体系的构建资料.docx

财务信息报告体系的构建一、集团财务管理报告体系的内容（一）财务信息报告各种财务方面的报告，财务经营信息计划与预算，包括对执行的结果的，一个控制和偏差分析。一句话，凡是和定量这里搭边的，全部你要报上来，这是财务信息报告，其中有标准的，也有非标准的，可以临时进行设计的，有定期的有不定期的，还有一些是经常性的，比如说资产负债表，损益表现金流量表。这是工商税务，整个社会结构要求你报上来，所以这个不需要要求，它都必须报上来，这是经营所必须的，还有一些，除了财务信息报告以外。（二）例外事项报告重大的偶然的，非常事项的报告。比如说中航油也规定了，它的子公司，新加坡中航油股份，要一旦有炒期货亏损等，要及时报上来，但是这个报告制度要求了，具体的报告执行的监督。因为相信人，所以没有去督导，所以最后导致这个事一发不可收拾，类似的事情非常多，但是事实上一般都会要求，对此类的事情进行报告的。另外特殊问题和困难，比如说国际原材料波动非常厉害，原有的预算执行不下去，或者客户因合并等，这么一些问题，所以客户的欠款，或者是合资协议遇到一个非常大的问题等等，这都有一个例外事项的，这么一个特殊问题和困难这么一些情况，那么子公司必须报给我们。因为如果你不报给我们，你单独自己单方面调整预算，我肯定不会让你算数，哪怕你有合理性，但反过来说如果你报上来了，我们一起来合计来调整预算，哪怕再大的调整我们都认账。因为这个是我们共同商议的一个结果，不要忘记了，预算会有一个假设，但如果这个假设变化了，你也要让我们母公司知道。（三）业务报告各种产供销的业务到底是怎样进行的，我的管理层的报告，管理层我的个人的履职情况怎么样，我在公司里发挥作用怎么样，以及各个部门它的工作报告，这是我们必须知道的，作为你是我的一个经营单元，你必须让我知道。（四）经济分析报告宏观经济的导向的分析，这么一些政策的走向，产业的振兴，对你子公司有些什么影响，你子公司必须报给我。产业里面，面临哪些风险，还有你们的现状和发展里面，出现了怎样的变化，资本运作方面，你们的一些建议，以及融资方面的一些建议建言，你必须要及时地给我报上来。母与子之间，至少在这四个层面上，就有一个来往的通道报上来，如果要报上来，这个报告的格式是好设计的，但是要求报告，持续地向上报上来，却是非常困难，我们看一个公司好不好，能不能把子公司控制好，就是看它的报告体系，能不能长期坚持。米塔尔的子公司，有一个老总说得好，他说在米塔尔进驻之前，并购我们公司之前，我只需要对我的董事会，每月交六份管理报告，请注意六份管理报告，在这个经理人看来非常少，其实我们很多，中国公司的老总们，每月给董事会恐怕连一个好一点的口头报告，详细一点的口头报告都没有，他说自从米塔尔进驻了以后，我每月要向母公司，交66份管理报告，这前后的数据，11倍的这个数据，很说明一些问题，作为这么一个全球钢铁帝国，在拉美在东欧并购了这么多的企业，他想如果把这些企业整合到一起，其实就米塔尔的技术水准，就米塔尔的跨国管理经验，事实上是不足以对这种参差不齐的，最先进的欧洲国家的企业和最落后的东欧企业的这种体制下面的企业，进行统一管理，实际上它是无能的，但是米塔尔特别坚信，一些最基础管理的力量，尤其是这66张表单，在米塔尔当中起到了一个非常大作用，当然另外有一个措施，就是米塔尔，米塔尔本人，每周一早上一定和他全球若干加工厂的执行老总们，一起开电话会议，通常都是一早上甚至一天，一直在漫长地开会，从而把整个星期里的重大事情分别决策掉，这是非常令人惊讶的。二、财务管理报告的组织保障为了使整个集团的财务信息报告体系管理得更有效，我们必须做好以下7点：（一）不同业务类型财务信息报告的时间如何安排？不同类型的财务报告时间上如何安排，不要同一种报告同一种数据，同时填好多次，前导性的就是前因性的结果先报上来，然后结果过程性的报告再报上来，然后结果性的报告最后报上来，这样的一个组合，显然是非常合理的。（二）子公司等成员企业的哪些部门应提供上述各种必要财务信息，具体由谁最终出具，并对信息含量与质量承担责任？大家也知道，子公司可以把数据报上来，可以把报表报上来，但是其报告的真实可信程度是个非常大的问题，如果真实可信程度，不能控制的话，子公司想忽悠你是很容易的事情，所以在很多集团里面，时刻关注的一个事情是，如何保障子公司，报上来的情况是真实的，如何使得子公司，更愿意或者更受到激励，让它不敢报假情报。华为的任正非老总，曾经带着他的班子，到微软去学习，发现微软每个月要求子公司报上来三十几张表单，所有表单的数据之间是环环相扣的，如果某一个数据上撒了谎的话，以后每一个月要围绕这个谎，再撒更多的谎，所以非常痛苦，基本上是撒不了谎的。所以报告的数据与数据之间的环环相扣，非常重要。回过头来华为立即开发了，类似的一套报告系统，据说对华为的经营