银行会计C1总.ppt

该课程是一门具体业务的专业课程，主要介绍了金融企业会计学的基本理论和方法，以及金融企业各项业务的会计核算。其目的是锻炼大家的实际操作能力，在实际工作中能运用这些知识来处理一些具体的业务。 §1 总论 §1.1 金融与银行会计 §1.2 银行会计工作组织与管理 §1.3 银行会计核算的基本前提和信息质量要求 §1.4 金融企业的主要业务 第一章 总论 学习目标 1、了解银行体系的构成及银行会计的概念 2、了解会计准则体系的构成 3、了解银行会计核算的有关规定 4、掌握银行会计核算的对象 5 、了解金融企业的主要业务 §1.1.1 基本概念 金融，是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称，广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算，融通有关的经济活动，甚至包括金银的买卖，狭义的金融专指信用货币的融通。 金融的内容可概括为货币的发行与回笼，存款的吸收与付出，贷款的发放与回收，金银、外汇的买卖，有价证券的发行与转让，保险、信托、国内、国际的货币结算等。从事金融活动的机构主要有银行、信托投资公司、保险公司、证券公司，还有信用合作社、财务公司、投资信托公司、金融租赁公司以及证券、金银、外汇交易所等。 §1.1 金融与银行会计 §1.1.2 我国金融体系概述 现代货币流通形式分为流通货币与信用货币，银行体系也分为执行国家货币发行权的中央银行和经营信用货币的商业银行两部分。 中国人民银行是我国的中央银行，它与中国银行业监督管理会共同完成对我国银行业的管理与监督工作。 商业银行的特点：自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。 §1.1 金融与银行会计 §1.1.2 我国金融体系概述 我国金融企业是以中国人民银行为核心，以中国银行业监督管理委员会为监督机构，以国有股份制商业银行和政策性银行为主体，多种产权形式的金融机构并存银行体系。 §1.1 金融与银行会计 我国的银行组织体制实行分行制 人民银行、中国银行、交通银行按经济区域设立分行 工商银行、农业银行、建设银行按行政区划设置分行，总行设在北京，各省、自治区、直辖市设分行。 各市（县）设二级分行（中心支行），各县（市区）设支行，县（市区）以下设办事处、分理处或营业所（部）。 （2）银监会 根据授权，统一监督管理银行、金融资产管理公司、信托投资公司以及其它存款类金融机构，维护银行业的合法、稳健运行。 监管对象 监管原则 监管理念 ①管风险 ②管法人 ③管内控 ④提高透明度 监管措施 经营原则 三性 运行机制 自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束 （6）非银行金融机构 1)金融资产管理公司 1999年先后建立了四家由国家投资的特定政策性金融资产管理公司——华融、长城、东方、信达，分别收购、管理和处置从工、农、中、建四家国有独资商业银行剥离出来的不良资产。 2)投资银行、券商、期货公司 在我国，没有直接以银行命名的投资银行；众多的证券公司——券商——实际是投资银行这一环节的主要力量。 期货公司主要从事期货交易（包括商品期货和金融期货）的公司。 3)其他金融机构 农村信用合作社、城市信用合作社 信托投资公司、财务公司、金融租赁公司 储蓄机构 保险公司、投资基金公司 在华外资金融机构 §1.1 金融与银行会计 1.银行会计的概念 ～，是以货币为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对银行的经常活动（主要是货币资金的商业性买卖，表现为“过程”）进行连续、全面、系统的核算和监督，为利益相关者（银行管理者和有关方面）提供一系列财务会计信息（有关银行财务状况、经营成果和现金流量）的专业会计。 §1.1 金融与银行会计 2.银行会计的特点p6 （1）核算内容具有广泛的社会性 （2）核算活动与业务处理活动的统一性 （3）监督和服务的双重性 （4）核算方法的独特性和多样性 如双人复核、双线核算、日清日结、每日清点库存、内外对账等 §1.1 金融与银行会计 3.银行会计要素 P9 金融企业会计要素可以划分为资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润六个方面。 （1）资产 ～，是企业过去的交易或事项所形成的，由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 现金、存放中央银行款项、贵金属、存放同业、拆放同业、贷款、应收款项、股权投资；无形资产、固定资产、在建工程、抵债资产等 §1.1 金融与银行会计 （2）负债 ～，是企业过去的交易或事项所形成的、 履行该义务预期会导致经济利益流出企业的现实义务。 短期借款；拆入资金；交易性金融负债、衍生金融负债、卖出