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业公司
香港交易所上市決策
HKEx-LD49-2013 (於2013 年1 月刊發)
摘要
涉及人士 甲公司──主板上市申請人並為《主板規則》第十八章所述的礦
業公司
事宜 (1) 《主板規則》第18.33(2)條的規定是否允許按稅前及稅後基準
披露證實儲量、證實加概略儲量、證實加概略加可能儲量以
及後備資源量的淨現值
(2) 應否豁免甲公司遵守《主板規則》第 18.33(6)條,准許甲公
司披露可能儲量、後備資源量及石油原始地質儲量的價值估
算
上市規則 《主板規則》第18.33(2)及 18.33(6)條
議決 (1) 聯交所裁定 《主板規則》第18.33(2)條的規定允許按稅前及稅
後基準披露證實儲量、證實加概略儲量、證實加概略加可能
儲量以及後備資源量的淨現值
(2) 聯交所同意豁免甲公司遵守《主板規則》第18.33(6)條的規定
實況
1. 甲公司在加拿大註冊成立,主要從事開發及生產油砂。甲公司擬在聯交所主板
作主要上市。
1
2. 甲公司擬根據 NI 51-101 F1 的基準,在招股章程及持續披露其稅前及稅後的
證實儲量、證實加概略儲量、證實加概略加可能儲量以及後備資源量的淨現值
(「淨現值」)。
1 「石油和天然氣活動的國家文件 51-101 號披露標準」(National Instrument 51-101 Standards of
Disclosure for Oil and Gas Activities) (NI 51-101 )是加拿大證券管理局(Canadian Securities
Administrators)於 2003 年 9 月實施的準則,提供有關加拿大相關油氣公司儲量披露的綜合規則。
NI 51-101 FI 是一個根據 NI 51-101 而訂明的儲量數據及其他油氣資料的聲明(Statement of
Reserves Data and Other Oil and Gas Information) 。根據NI 51-101 F1 ,加拿大的發行人在申報時須
按稅前及稅後基準披露其儲量及資源量的淨現值。NI 51-101 亦容許加拿大的發行人在申報時披
露所有儲量及資源量(包括可能儲量、後備資源量及石油原始地質儲量)的規模及價值的估算。
1
3. 甲公司也擬根據 NI 51-101 及石油資源管理制度(Petroleum Resources
Management System) (「PRMS 」,為《主板規則》第 18.32 條接納的石油報
告準則)在招股章程及持續披露可能儲量、後備資源量及石油原始地質儲量的
規模及價值的估算。
4. 甲公司上市後仍會與獲准根據 NI 51-101 的基準披露稅前及稅後儲量及資源量
的淨現值,以及可能儲量、後備資源量及石油原始地質儲量的估算價值的加拿
大同業作基準比較。甲公司認為,若其匯報方式與其同業不一致,則難以將其
資源量基礎與其競爭對手作比較。
事宜
5. 《主板規則》第 18.33(2)條的規定是否允許按稅前及稅後基準披露證實儲量、
證實加概略儲量、證實加概略加可能儲量以及後備資源量的淨現值 ,以及應否
豁免甲公司遵守《主板規則》第18.33(6)條的規定?
適用的《上市規則》
6. 《主板規則》第18.33(2)條規定,若披露證實儲量及證實加概略儲量的淨現值,
應按稅後基準以不同折現率或固定折現率 10%呈列。
7. 《主板規則》第18.33(6)條規定,礦業公司須確保可能儲量、後備資源量或推
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