积；同时填写本表第3行减半征税。.PDF

积 ；同时填写本表第 3行 “减半征税”。 2．年度汇算清缴 申报时填报减免税方法 （1）填报 A100000《企业基础信息表》：① 103所属行业 明细代码 ，根据 《国民 经济行业分类》 （GB/4754-2011）标准填报纳税人 的行业代码 ，所属行业代码 为 06**至 4690，小型微利企业优惠判断为工业企业 ；② 104从业人数 ；③ 105资产总 额 （万元 ，小数点后保 留 2位小数 ）；④ “107从事 国家限制和禁止行业”：纳税人 从事国家限制和禁止行业 ，选择 “是”，其他选择 “否”。 （2）符合小型微利企业优惠条件 的 ，将减免税额填在 A107040《减免所得税优 惠 明细表》第 1行 “符合条件 的小型微利企业”，本行等于 A100000表第 23行 （应 纳税所得额 ≤30万元时） 15%的值 ，该数字同时填入第 2行 “其中：减半征收”。 （二 ）核定征收企业 核定应税所得率征收的纳税人在预缴和年度汇算清缴 申报 时 ，填报 《中华人 民 共和国企业所得税月 （季 ）度和年度预缴纳税 申报表 （B类 ，2015年版 ）》。 1．预缴 申报时填写 “是否属于小型微利企业”（必填项 目）。 （1）纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件 的 ，本年预缴 时 ，选 择 “是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择 “否”。 （2）本 年 度 新 办企 业 ，“资产 总额 ”和 “从 业人 数 ”符 合 规 定 条 件 ，选 择 “是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择 “否”。 （3）上年度 “资产总额 ”和 “从业人数”符合规定条件 ，应纳税所得额不符合 广铁印刷厂 小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件 ，选择 “是”，预缴累计会 计利润不符合小微企业条件 ，选择 “否”。 （4）纳税人第 1季度预缴所得税 时 ，鉴于上一年度汇算清缴 尚未结束 ，可 以按 照上年度第 4季度预缴情况选择 “是”或 “否”。 （5）不符合小型微利企业条件的，选择 “否”。 2．年度 申报时填写小型微利企业相关指标 ，本栏次为必填项 目。 （1）“所属行业”：填写 “工业”或者 “其他 ”。工业企业包括 ：采矿业 、制造 业 、电力、燃气及水 的生产和供应业 ；除工业 以外 的行业填写 “其他 ”；（2）“从业 人数”；（3）“资产总额 ”：填报纳税人全年季度资产总额平均数 ，计算方法 同 “从 业人数” 口径 ，资产总额单位 为万元 （小数点后保 留2位小数 ）；（4）“国家限制和 禁止行业”：纳税人从事国家限制和禁止行业 ，选择 “是”，其他选择 “否”。 3．符合小型微利企业优惠条件 的 ，在预缴和年度汇算清缴 申报 时 ，在 《中华 人 民共和国企业所得税月 （季 ）度和年度预缴纳税 申报表 （B类 ，2015年版 ）》第 17行 “减 ：符合条件 的小型微利企 业减免所得税额 ”填 写本表第 11行或第 14行 （应纳税所得额 ≤30万元时） 15%的积 ；同时填写第 18行 “减半征税”。 一、前言 经营月份数 占其 2015年度经营月份数的比例计算。（《财政部 国家税务总局关于 天和其他运输设备制造业 ，计算机 、通信和其他 电子设备制造业 ，仪器仪表制造业 ， 小型微利企业是国民经济和社会发展 的重要力量 ，是推动产业结构转型升级 的 进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税 〔2015〕99号 ） 信息传输 、软件和信息技术服务业 ）企业 （含小微企业 ）还可 以享受 2014年 1月 1 生力军 ，在促进经济增长 、吸纳就业 、改善民生和维护稳定等方面发挥着不可替代 4． 自2015年 10月 1日至 2017年 12月 31日，符合规定条件 的小型微利企业 ， 日后购进的固定资产 （包括 自行建造 ），允许按不低于企业所得税法规定