国家财政2017一轮复习概要.ppt

2.税收的作用 (1)促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 (2)可以引导居民合理消费。通过调节税收，可以调节居民的消费行为。 (3)维护社会公平。通过征收个人所得税，调节个人收入分配，维护社会公平。 (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变。通过调节增值税、企业所得税、环保税等，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 3.依法纳税的必要性及要求 (1)必要性。 ①从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ②从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。 ③从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税。 ④从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究。 (2)要求。 ①公民个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 ②国家要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。 4.违反税法的四种行为 (1)都没有依法向国家缴纳税款；(2)都是违反税法的行为；(3)都要受到法律的处罚和制裁 相同 点 主要是抗拒税法规定 用欺骗方法，获取国家税收优惠 主要是拖欠 以欺骗、隐瞒方式逃避纳税 手段 不同 抗税 骗税 欠税 偷税 全国真题研究 【真题3】 某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出 ( ) ①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少 ②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨 ③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【思路】 本题考查税收的作用。解答本题时应抓住材料中的关键句：“研究烟草消费税的控烟效果”“甲地进行试点，乙地未进行试点”。可知，加税前，因为人们有加税后烟草会提价的预期，因此会在加价前增加购买量；而加税后，烟草销量会减少。同时还应明确烟草消费税的收入与烟草的销量和税率有关系。 【解析】 甲地试点后，烟草消费税的收入是否减少，要看销量与提高后的消费税税率的乘积是否比先前二者的乘积少；即使甲地试点后的消费税收入有所变动，也不能代表甲地政府所有的税收收入减少，①说法错误；乙地未进行试点，香烟成本未变，价格一般不会上升，②排除；甲地试点前的大力宣传，会增加人们对烟草价格将要上升的预期，人们会加大对其购买，③当选；从图中可以看出，甲地试点后，销量比乙地少X，④当选。 【答案】 D 【训练3】 (2015·江苏)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于 ( ) ①规范市场秩序，提高经济效率 ②调节个人收入，实现社会公平 ③减少香烟销售，倡导绿色消费 ④增加财政收入，优化资源配置 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【解析】 本题的题眼是“批发环节从价税税率提高”“加征从量税”。卷烟行业的税率提高有利于增加财政收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源优化配置，④符合题意；价值决定价格，卷烟成本增加，会导致香烟的价格上涨，促使消费者减少香烟消费，有利于倡导绿色消费的理念，③符合题意；此举起不到提高经济效率和调节个人收入的作用，①②排除。 【答案】 D 【真题4】 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是