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第4章 项目费用管理 引例 空中客车(Airbus)母公司欧洲航空防务航天公司(EADS)表示，空中客车未来的旗舰产品A380巨型客机的成本将超支14.5亿欧元（合19.3亿美元），原因是预算没有包括与降低飞机重量和提高飞机效率有关的各项支出。 美银证券在一份研究报告中称，成本超支加重了美银证券对空中客车是否有能力管理成本和安排研发项目的担忧情绪。根据美银证券的计算，经过汇兑调整，超支部分占A380最初107亿美元研发预算的12%。 EADS发言人称，公司将从今年起，分8年计入有关的超支费用，预计A380项目的总体盈利性不会因此受到影响。空中客车将通过其他开支的节省和提高现金流等其他措施弥补A380因超支所面临的损失。 专家判断法 专家判断是利用专家的经验对资源的工作计划进行分析和安排。 （经验法，精度不高）在得不到更多专业数据的情况下，可以采用这种方法。 专家可以是： 专业咨询机构； 项目顾问； 职业和技术协会。 数学模型法 主要借助一定的数学模型和数学方法来进行项目的决策并进行资源规划和管理。 经济订购量法； 最佳订购点法； 仿真模拟法； 资源均衡模型。 项目需要资源，资源是项目顺利实施，最终实现项目目标的重要保证。项目必须借助于一定的工具和手段对项目资源进行规划和计划。 项目资源计划需要解决如下几个问题： 项目需要什么资源？ 项目需要多少资源？ 项目需要什么质量水平的资源？ 项目什么时间需要？ 注意：项目资源计划工作往往通过一些报表来反映。 资源数据表示例 资源甘特图示例 人力资源负荷图(实际分配) 资源负荷图(实际与计划) 人力资源负荷图(偏差变化) （5）项目资源计划的输出结果 资源需求计划的结果是制定资源计划说明书，对各种资源需求及资源需求计划进行描述。 ①资源计划说明书的内容 具体包括： 项目资源计划：采用图表形式对资源需求计划和资源需求描述，如资源计划矩阵、资源数据表、资源甘特图等。 项目资源计划补充说明。 ②项目资源说明书的编制原则 原则一：按照WBS，结合项目进度计划进行资源规划 WBS界定了项目所需完成的全部工作及其逻辑关系，因此在理论上，工作所需资源的种类和数量也随之确定了。在编制资源说明书时，必须以此为基础进行全盘考虑。 此外，资源的分配与项目的进度计划紧密相关，关键路线上的工作应优先安排资源，非关键路线上的工作所需资源则可以灵活机动安排。 ②项目资源说明书的编制原则 原则二：内容必须准确详细，数据来源要可靠 资源规划是项目费用管理的基础和前提，资源说明书的详细与准确与否，必然会影响到项目管理的有效性。 同时判断工作所需的相关资源种类和数量需要一个可靠的数据来源。这就需要综合相关专家、资源信息库、以往类似项目信息、当地法律、法规信息，从而得到可靠的、成本最低的信息来源。 ②项目资源说明书的编制原则 原则三：注意资源规划的灵活性 项目运行会遇到各种各样的风险，因而资源的需求也会发生相应的波动，这在本质上是不可能避免的。 在确定项目工作所需资源的时候，应考虑为应对风险而准备的应急资源（也可在风险管理规划中考虑）。 过分严格的资源需求说明往往会导致费用管理的僵化和不适应。 类比估算法 根据上层、中层项目管理人员从事同类项目的经验和判断，对项目的总体成本和各层次的成本进行估计。 优点：比较简单 缺点：精度不高。可能出现下层人员认为预算不足的情况。在总和不变的情况下，一方获得意味着另一方损失。 类比估算法(示意图) 练习：某软件公司根据以前的类似项目，用自上而下法对一个新的软件开发项目所需要的费用进行估算。具体涉及到下列费用。试估算项目的总费用。 所用资源：设计人员(100小时× ￥30/小时)，系统分析员(200小时× ￥25/小时)，程序员(1000小时× ￥22/小时)，工作站(￥ 3,500)，印制用户手册(￥ 2,500),另外，测试工作由另外一个公司承担(50小时× ￥50/小时)。 附加福利：直接工资的30％ 管理费：直接工资与福利之和的70％。 在WBS的基础上，通常估算是针对工作包所需的资源进行的，然后转换成所需要的经费。所有工作包的估算综合起来形成项目整体成本的直接估计。在此基础上加上间接成本。 团队成员更为清楚活动所需的资源量。 练习：野炊活动 我校工程硕士某班学员为了增进同学之间的了解和友情，并在紧张的学习工作中放松一下。决定在下周六中午，本班同学举行一次野炊活动。参加人数约30人。地点在郊外的小河边。 问题：（1）请以资源计划矩阵的形式来编制项目资源计划。 （2）运用自下而上法对项目所需费用进行估算。 课外作业 请对第1章课外作业中的项目，运用本章所讲授的成本估算和预算方法，结合第3章进度计划的结果，对项目进行费用估算和费用预算编制。 从上向下估计法： ?