舞弊风险识别和评估.pdf

terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部 天健华证中洲 被审计单位： A 公司 索引号： 0341-0346 项目： 舞弊风险识别与评估 财务报表截止日/期间： 20X6 年度 编制： 王五 复核： 日期： 20X6 年 12 月 30 日 日期： 舞弊风险识别与评估 0341 舞弊风险识别与评估 编制说明： 财务报表的错报可能由于舞弊或错误所致。舞弊和错误的区别在于，导致财 务报表发生错报的行为是故意行为还是非故意行为。 舞弊是一个宽泛的法律概念，但本准则并不要求注册会计师对舞弊是否已经 发生作出法律意义上的判定，只要求关注导致财务报表发生重大错报的舞弊。 其他参见《1141 财务报表审计中对舞弊的考虑》。 一、审计目标 识别和评估舞弊导致的重大错报风险。 二、舞弊风险的识别和评估 实施的程序 索引号 执行人 1．组织项目组讨论。项目组讨论纪要 0342 王五 2 ．就舞弊风险询问管理层和其他人员。 0343 王五 就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录 3 ．考虑舞弊风险因素，包括考虑： 0344 王五 (1)与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素； (2)与侵占资产相关的舞弊风险因素。 考虑舞弊风险因素的记录 4. 考虑异常关系或偏离预期的关系。 0345 王五 考虑异常关系或偏离预期的关系的记录 5. 考虑其他信息。 0346 王五 考虑其他信息的记录 第 1 页 共 15 页 开放•分享•共赢 第 1 页，共 15 页 呆瓜梁山伯工作室 terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部 天健华证中洲 被审计单位： A 公司 索引号： 0341-0346 项目： 舞弊风险识别与评估 财务报表截止日/期间： 20X6 年度 编制： 王五 复核： 日期： 20X6 年 12 月 30 日 日期： 舞弊风险识别与评估 三、识别和评估的舞弊导致的重大错报风险汇总表 导致 风 财务