规划、预算及预测的最佳实践方法.PDF

创新行动系列 2009 年 2 月 规划、预算及预测的最佳实践方法 作者：Steve Player 规划、预算及预测的最佳实践方法 2 作为现行研究项目的一部分，超越预算圆桌会议（Beyond Budgeting Roundtable，BBRT）与美国生产力与产品质量中心 (American Productivity Quality Center, APQC) 一起完成了一项名为“规划、预算及预测：最佳 实践印象”的研究。本次研究调查了五家业界领先的公司，这五家公司采 用的规划、预算及预测方法都与众不同。由于每家公司采用的方法不尽相 同，本研究报告筛选出了十个最佳实践方案，这些方案一直为一流企业 所采用，对他们的成功至关重要。本白皮书将对这些最佳实践进行简单 介绍，并对每个实践给我们带来的启示加以阐述。 被认可的最佳实践 • 规划、预算及预测必须与企业文化相适应。 • 综合的规划、预算及预测流程能够保证战略有效地转化为行动。 • 提供盈利指导时须谨慎。 • 设立相对目标，从而避免由固定目标带来的隐患。 • 调整激励机制，实现最佳绩效。 • 有效的规划、预算及预测流程有助于不断更新运营计划，从而适应多变的环境。 • 有效的规划、预算及预测流程应当促进资源的重新部署，从而创立高价值的计划， 取代由年度预算流程驱动的固定资源分配。 • 使用财务绩效管理系统，了解实际状况及其因果关系。 • 不断使用滚动预测，从而获得前瞻性，并实现与运营周期的协调。 • 交流与理解 - 成功的关键。 规划、预算及预测的最佳实践方法 3 本白皮书阐述了全球高绩效企业是如何应用这些最佳实践来提高企业 的规划及控制水平的。试想这些最近实践会如何大大改进您公司现行 的规划、预算和预测流程。 1. 规划、预算及预测必须与企业文化相适应。 最成功的企业往往建立于一种浓厚、独特且根深蒂固的企业文化之上， 这种文化是企业战略规划的基础。最佳实践企业通过设计规划、预算 及预测流程，加深了这种文化。这些流程可以反映文化、战略重点和独 特的管理能力之间的相互联系，而这些联系最终能够帮助企业提高效 率和竞争力。