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《中级财务会计》作业 第二章 五、练习题 1．某企业从开户银行取得银行对帐单，余额为180245元，银行存款日记帐余额为165974元。经逐项核对，发现如下未达帐项： （1）企业送存银行的支票8000元，银行尚未入帐。 （2）企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。 （3）银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。 （4）银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。 （5）银行上月对某存款多计利息1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。 要求：根据以上未达帐项，编制企业的银行存款余额调节表。 答：、银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加：银行已收入账、企业尚未入账款项 银行代收应收票据 减：银行已付出账、企业尚未出账款项 银行代扣手续费 银行扣减多计利息 调节后余额 165 974 10 900 115 1 714 175 045 银行对账单余额 加：企业已收入账、银行尚未入账款项 企业送存银行支票 减：企业已付出账、银行尚未付出账款项 企业开出支票 调节后余额 180 245 8 000 13 200 175 045 2．某企业2007年5月发生如下经济业务： （1）5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出该款项。 答：借：其他货币资金——外埠存款 400 000 贷：银行存款 400 000 （2）5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元专为银行汇票存款。 答：借：其他货币资金——银行汇票 15 000 贷：银行存款 15 000 （3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税进项税额51000，材料已入库。 答：借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：其他货币资金——外埠存款 315 000 （4）5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料1批，进价10000元，增值税进项税额1700元，材料已入库。 答：借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：其他货币资金——银行汇票 11 700 （5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收帐通知，余款收妥入帐。 答：借：银行存款 49 000 贷：其他货币资金——外埠存款 49 000 （6）5月22日，收到银行汇票存款余款退回通知，已收妥入帐。 答：借：银行存款 3 300 贷：其他货币资金——银行汇票 3 300 要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。 3．某企业2007年12月发生下列交易性金融资产业务： （1）以存入的证券公司投资款购入M公司股票4000股，购买价格20000元，另付交易手续费480元。 答：借：交易性金融资产——M公司股票——成本 20 000 投资收益——交易性金融资产投资收益 480 贷：其他货币资金——存出投资款 20 480 （2）12月31日该股票每股收盘价6元。 答：借：交易性金融资产——M公司股票——公允价值变动 4 000 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益 4 000 （3）2008年1月25日，出售该股票，收入款项32000元存入证券公司。 要求：根据以上经济业务编制有关的会计分录。 答：借：其他货币资金——存出投资款 32 000 贷：交易性金融资产——M公司股票——成本 20 000 交易性金融资产——M公司股票——公允价值变动 4 000 投资收益——交易性金融资产投资收益 8 000 借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益 4 000 贷：投资收益——交易性金融资产投资收益 4 000 第三章 五、练习题 1．某企业于2005年12月25日将签发日为2005年10月1日期限为90天、面值为80000元、利率为10%的银行承兑汇票送到银行申请贴现，银行规定的贴现率为8%，计算该企业能够获得的贴现额，并编制相关会计分录。如果贴现的商业承兑汇票，2006年1月15日，付款人由于帐户资金不足，贴现银行遭到退票。 要求：用两种方法处理该项业务。 答：加一个条件：企业按月计提利息 票据到期利息 80000 × 10% × 90/360 = 2000 票据到期值 80000 + 2000 = 82000 贴现天数=5（天） 贴现息 82000 × 8% × 5/360