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财务三大报表简介资料
财务三大报表简介 2015.9.19 主 要 内 容 会计基础知识 定义:会计是对企业和其他组织的经济活动进行核算和监督,提供会计信息,并开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动。会计细分有财务会计、成本会计、管理会计、税务会计等。 会计核算流程:原始凭证 记账凭证 日记账、明细账、总账 财务报表。 企业账册数量:现金日记账、银行日记账、明细分类账、总分类账。 财务报表的组成 《企业会计准则第30号---财务报表列报》中规定:财务报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。 财务报表格式分别按一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。 一般审计报告的表述: 资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)。它展示所有者拥有的各种经济资源,所负担的债务以及偿债能力和所有者权益。 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如,反映1月1日至12月31日经营成果的利润表,由于它反映的是某一期间的情况,所以,又称为动态报表。有时,利润表也称为损益表、收益表,可以用来评价经营成果和投资效率。 资产负债表——企业财务状况的快照 如何看资产负债表 资产负债表基本架构 资产负债表项目阅读 1 流动资产 流动资产:在一个营业周期内可以变现或运用的资产 包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收账款、应收票据、存货。 库存现金——锁在保险柜里的资产 银行存款——写在存折上的资产,存在银行里的钱 货币资金金额较大,则损失了增值能力,太小,支付能力受影响,应根据自身情况保留一定数额。 交易性金融资产——股票投资,风险高。 应收票据——别人欠你的钱。他知你知银行知,白纸黑字,盖章加印。 应收账款——赊销,别人欠你的钱。是一把双刃剑。 坏账准备——无法收回或收回可能性极小的应收账款准备金。是一项潜在损失。注意企业是否转换应收账款和应收票据,调节利润。 预付账款——提前支付给别人的钱,很少,说明谈判能力强,若突然增加,则应具体分析。 存货——公司里的库存,包括原材料、在产品、产成品等。 把握三点: 第一:存货的所有权是否属于企业 第二:存货购入是否为了销售 办公室用空调——固定资产; 商场卖的空调——存货 第三:存货储备量是否合理 存货涨价期间储备多——合理,否则不合理 存货是否变质。 非流动资产 长期投资:资金占用在一个年度以上的投资,通常为股权投资、购买债劵、国债、基金或上市流通股票 注意风险与收益的均衡 流动性弱,风险较大。 固定资产 固定资产:使用期限超过一年,不易变现,使用中保持原有形态。 房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产 固定资产折旧:固定资产使用过程中损耗的补偿 折旧计入成本费用,其金额的多少影响企业的利润。 折旧方法:平均年限法——房屋建筑物、设备等 工作量法——运输工具、季节性生产的设备等 年数总和法和双倍余额折旧法——加速折旧法,适合高新企业。 固定资产 折旧的影响: 资产负债表上固定资产原值—折旧=固定资产净值,反映其新旧程度 折旧时费用,保证利润计算的准确性。 固定资产的改良:改建、扩建固定资产,使其质量和功能得以改进。 固定资产的处置:报废、出售固定资产 在建工程——准固定资产。期末各项未完工程的实际支出。不提折旧。 容易造假:项目虽已完工,但迟迟不转入固定资产,少提折旧,提高利润。 若附注中有一项工程几年都没有完工,应警惕!! 无形资产 无形资产——不具有实物形态的资产,也就是那种看不见摸不着,但确实存在的,一般很难用多少钱来衡量的资产,只有在特定情况下才能计算其价值。 包括:专利权、版权、商标权、商誉等 是企业保持长久竞争优势的秘诀 资产负债表项目阅读 2 企业负债 1、银行借款只是企业负债的一部分。 2、借鸡生蛋。适度负债经营,可以提高公司的经营效率,提高投资回报率, 3、过度负债则会增加公司的财务风险。 通融才能融通——短期融通资金(应付账款、应付票据、短期借款) 短期借款——向银行等金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。 一般是弥补流动资金的不足,不可短贷长投 到期必须还本付息。 应付账款——赊购。 购买商品、原材料及服务过程中形成的。 无需支付利息,相当于给购买方一笔无息贷款,对购买方有利,销售方不利。 金额越大,企业的谈判能力越强。 注意维护企业信誉。 预收账款——根据合同向购买方或接受劳务的单位预先收取的款项
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