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* * “现金集合库(Cash Pooling)”是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成的。 1、集团公司和其下属成员单位均为独立的法人时，双方均在商业银行开立实际账户，集团账户交结算中心或财务公司管理，作为结算业务主账户或称一级结算账户，集团下属单位开立的账户作为二级结算账户，资金在开立的两级结算账户之间由协作的商业银行或者由结算中心自己根据需要或约定进行的上收和下拨。 2、集团公司为其参加集中结算的下属成员单位在集团结算系统中建立对应的内部结算账户，用以记录一二级账户之间的债权债务关系。 3、在下属成员单位从系统外收款时，资金经过二级账户上划到一级账户，集团结算系统增加该二级账户对应的内部结算账户余额；在下属成员单位向系统外付款时资金经过一级账户下拨到二级账户，集团结算系统减少该二级账户对应的内部结算账户余额；在二下属成员单位在系统内部转账时，集团结算系统增减涉及交易的两个二级账户余额，而资金始终在外部的一级结算账户中未进行任何移动。 企业集团资金管控面临的诸多问题 集团资金集中管理建设目标 银行系统 集团内部系统 银企互联技术—用友网银产品架构 与用友软件建立银企互联的部分商业银行 用友银企直联适配器支持26家金融机构，30套系统接口 （1） （2） （3） （4） （1）NC系统的安全控制 ，包括：CA认证、动态密码、数据签名 ； （2）NC到UFBANK适配器的加密传输； （3）UFBANK适配器到银行前置机的加密传输； （4）银行系统自身的安全控制 ；（物理层面、系统层面） 银行级的银企互联安全解决措施 资金集中监控总体示意 外部账户数据 内部账户数据 资金计划数据 资金集中监控 资金存量分析 资金流量分析 资金流向分析 预算执行情况分析 资金头寸预测分析 资金安全保有量分析 内外部融资报告分析 国际结算情况分析 企业资金管理人员 集 中 监 控 对账 资金预测 资金计划 资金结算 银行数据 银行数据 商业银行网银接口 集中 监控 招商银行 工商银行 中信银行 浦发银行 农业银行 兴业银行 民生银行 交通银行 中国银行 光大银行 ……… 华夏银行 招商银行 资金集中监控—查询 提供多种查询选择项，通过银企互联接口实时查询 提供多角度自定义查询选择项 资金集中监控—查询 根据自定义条件多级汇总统计查询 资金集中监控—查询 资金集中监控—系统自动对账 企业内部控制应用指引第xx号——资金（征求意见稿） 第十六条 企业应当加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督。 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》 预算、结算、核算三算合一 预算样表编制 预算样表审批 资金调度计划 生成资金下拨单 审批资金下拨单 支付资金下拨单 资金计划设定 资金计划周期设置 资金计划类型定义 预算对应关系设置 结算单位定义 新增、下发资金计划表 填报资金计划表 审批资金计划表 资金计划执行表 资金计划分析表 资金收支计划 委托付款书 委托收款书 付款登记表 收款登记表 导入预算样表 实时更新 执行情况 动态控制 收付款 资金计划管理 资金结算管理—账户设置 松散型 半 紧密型 紧密型 账户 特点 保留现有账户体系 账户监控 两级账户结构 资金收支户调拨 使用集团账户 资金上级调拨 分权策略 集权策略 账户监管 收支两条线 统收统支 分公司 全资、控股公司 参股公司 建议根据集团管控要求选择对成员单位的账户设置类型 资金结算管理—定性、定量控制 集团根据管理力度选择对成员单位的结算控制方式（定性、定量） 现金池模式 “现金池”是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户体系及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成的。 收支合一\收支分开 逐笔自动上划\每日定时上划 零余额上划\定额上划 内部交易资金不动 资金结算管理—现金池模式 资产类账户 负债类账户 归属关系 额度控制 利率调整 账户管理 注销 改户 初始化 开户 冻结 解冻 账表查询 对账单 利息单 日结单 内部账户管理 活期存入——资金上收 活期支取——资金下拨、支付 活期计息 活期存款 单位活期存款是成员单位成员单位在存入人民币、外币存款时不约定存期，随时存取使用的一种存款。 活期存款 账户开立 定期存入 支取（提前部分支取、提前全部支取、到期支取） 到期提醒，续期转存 定期存款 单位定期存款是成员单位企业存入人民币、