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2014版企业所得税年的度纳税申报表填写示例
2014 版企业所得税年度纳税申报表
填写示例
PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建
明
为便于广大读者理解新申报表的总体结构和填写口径，掌握新申报表填写要求，我们编写了《2014 版企业所得税年度纳税申报表
填写示例》（以下简称《填写示例》）一文，与《企业所得税汇算清缴工作指引——2014 年版年度纳税申报表填报实务（2015 版）》
配套使用。
《填写示例》分为四个部分，通过33 个案例，向大家展示了征管实践中常见的17 类纳税调整、亏损弥补和税收优惠事项的企业
所得税年度申报表填写，连同新增的基础信息表，共涉及17 张报表。
所得税申报相关业务和政策众多，本 难免疏漏。如有不足，敬请读者批评指正。
编 者
2014 年12 月
1
PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建
录
1 基础信息表填写示例 1
2 纳税调整表填写示例6
2.1 业务招待费6
2.2 广告费和业务宣传费6
2.2.1 一般处理6
2.2.2 分摊协议的调整8
2.3 利息费用 10
2.3.1 向非金融企业借款 10
2.3.2 关联方借款 11
2.4 固定资产加速折旧 12
2.4.1 会计核算与税法规定均采取加速折旧方法 12
2.4.2 研发设备加速折旧 15
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