企业所得税-2015汇说你清缴案例.ppt

;第一阶段 完成利润总额;资料一A101010 一般企业收入明细表;资料二A102010 一般企业成本支出明细表;资料三A104000 期间费用明细表;资料四：主表无附表项，手工填报 （3、7、8、9、32行）;第二阶段 完成纳税调整表;调整一：A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表;调整二：A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表;;调整三：A105030投资收益纳税调整明细表;调整四：A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表;;专项用途财政性资金纳税调整明细表;资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 ;调整八：A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表;纳税调整项目明细表;调整五：A105050职工薪酬纳税调整明细表;调整六：A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表;调整七：A105070捐赠支出纳税调整明细表;调整九：A105090资产损失税前扣除及纳???调整明细表;调整十、十一、十二：无;调整综合：A105000纳税调整项目明细表;;管理费用500中：业务招待费80万元 财务费用 270中：有民间借款的利息90万元。民间借款450万元，利息率20%，金融机构同类同期贷款利息率8%;;第三阶段 税基优惠的调整;优惠一：A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表;;;优惠二：A107020所得减免优惠明细表;补亏表：A106000企业所得税弥补亏损明细表;无;;无;优惠五：A107050税额抵免优惠明细表;;A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表;分配比例的计算;完成主表;单项A108000境外所得税收抵免明细表;第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 ;;*;*;*;