企业所得税报表讲解的.ppt

2014年度企业所得税汇算清缴指南;一、企业所得税申报体系综述;第一部分;企业所得税申报表—综述;出台背景;新旧报表差异（2008版）;新旧报表差异（2014版）;新版报表的特点;新版报表运用给企业带来的影响;第二部分;中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）封面;中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）封面;中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）封面;;A000000企业基础信息表-本表综述;A000000企业基础信息表-填写说明;A000000企业基础信息表-填写说明;A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）-本表综述;A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）-业务介绍;;;;A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）-新旧差异;A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）-新旧差异;A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）-新旧差异;第二部分;收入费用—综述;收入费用—综述;一般企业收入明细表;A101010一般企业收入明细表—业务介绍;A101010一般企业收入明细表—新旧报表差异;营业外收入 1、确实无法偿付的应付款项—明细化 2、汇兑收益—小企业;调整的项目; 本表适用于一般企业填报，即除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。本表反映一般企业成本支出情况，根据公司成本支出发生情况填写此表。;2014版报表; 内容的调整;A102010一般企业成本支出明细表—新旧报表差异;A102010一般企业成本支出明细表—新旧报表差异;A104000期间费用明细表—本表综述;A104000期间费用明细表—业务介绍;A104000期间费用明细表—新旧报表差异;A104000期间费用明细表—填写说明;A101020金融企业收入明细表—本表综述;A101020金融企业收入明细表—新旧报表差异;A102020金融企业支出明细表—本表综述;A102020金融企业支出明细表—新旧报表差异;A103000事业单位、民间非营业组织收入、支出明细表—本表综述;A103000事业单位、民间非营业组织收入、支出明细表—新旧报表差异;第二部分;A105000 纳税调整项目明细表;A105000 纳税调整项目明细表—重点掌握内容概述;A105000 纳税调整项目明细表——本表综述;A105000 纳税调整项目明细表—业务介绍;A105000 纳税调整项目明细表—新旧报表差异;A105000 纳税调整项目明细表—新旧报表差异;A105000 纳税调整项目明细表—新旧报表差异;A105000 纳税调整项目明细表—新旧报表差异;A105000 纳税调整项目明细表—新旧报表差异;A105000 纳税调整项目明细表—填写说明;A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表;A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表;A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表;A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表;A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表—本表综述;A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表—业务介绍;A105030投资收益纳税调整明细表 —本表综述;A105030投资收益纳税调整明细表 —业务介绍;A105030投资收益纳税调整明细表 —新旧报表差异;A105040专项用途财政性纳税调整明细表—本表概述;A105040专项用途财政性纳税调整明细表—业务介绍;A105050职工薪酬纳税调整明细表—本表综述;A105050职工薪酬纳税调整明细表—业务介绍;A105050职工薪酬纳税调整明细表—业务介绍;一方面：时间导致的税会差异，例如工资薪金支出，当年会计处理时已经全部计提但未在本年度发放，会计处理时已经扣除 ，但按税法规定不能扣除，需要做纳税调整;A105050职工薪酬纳税调整明细表—新旧报表差异;A105050职工薪酬纳税调整明细表—填写说明;A105060广告费和业务宣传版跨年度纳税调整明细表—本表综述;A105060广告费和业务宣传版跨年度纳税调整明细表—业务介绍;A105060广告费和业务宣传版跨年度纳税调整明细表—业务介绍;;A105060广告费和业务宣传版跨年度纳税调整明细表—新旧差异;A105060广告费和业务宣传版跨年度纳税调整明细表—填写说明;A105070捐赠支出纳税调整明细表—本表综述;A105070捐赠支出纳税调整明细表—业务介绍;A105070捐赠支出纳税调整明细表—业务介绍;A105070捐赠支出纳税调整明细表—填写说明;A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表—本表综述;A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表—业务介绍;税;A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明