贺连堂大企业税务风险管理201006.pptVIP

大企业税务风险管理办法 五大步骤 三大系统 工作机制 税务风险管理工作机制 大企业税务风险管理由总局、省及地市级三级税务机关共同实施。 * 目标 工具 方法 1、税务机关掌握的企业信息 2、企业涉税经营和管理基本信息， 3、相关第三方信息 4、国际情报交换信息以及反避税可比数据库信息等 信息采集以计算机系统为主，人工操作为辅。 软件工具系统 《大企业数据采集分析平台》 《企业基本信息补充采集》模块 《税务风险评估调查问卷》模块等。 问卷调查Demo 观察 检查 定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用 统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等。 了解企业及其环境 了解企业及其环境 大企业司三处 * 了解企业及其环境 评估风险 实施针对性管理 反馈和改进 制定个性化应对策略 2009-10-31 大企业司三处 * 风险 识别 风险 分析评价 风险 报告 1 2 3 风险评估三步骤 2009-10-31 大企业司三处 * 了解企业及其环境 评估风险 实施针对性管理 反馈和改进 制定个性化应对策略 2009-10-31 大企业司三处 * 了解企业及其环境 评估风险 实施针对性管理 反馈和改进 制定个性化应对策略 2009-10-31 大企业司三处 * 了解企业及其环境 评估风险 实施针对性管理 反馈和改进 制定个性化应对策略 2009-10-31 大企业司三处 反馈和改进 内容 各步骤/各环节 各系统各模块 税务机关各级 企业 企业——税务机关 手段和方法 制度/流程 协调机制 工具：报告模块/系统数据库 2009-10-31 大企业司三处 * 三大系统 税务风险管理—风险评估系统 税务风险调查问卷子系统 财务数据、税收数据的采集分析子系统 税务机关使用的风险评估系统 税务风险管理--风险测试及自查系统 企业自查底稿子系统 税务机关复核系统 税务风险管理--审计查证系统 审计数据采集 电子账务处理 审计底稿管理 审计工具 审计查证… 2009-10-31 大企业司三处 * * 了解企业及其环境 评估风险 实施针对性管理 反馈和改进 《指引》作为基础 三大系统提供支持 制定个性化应对策略 大企业税务风险管理流程 2009-10-31 大企业司三处 三大系统 2010-4-27 * 大企业司 * * * * * * * * 大企业税务风险管理 大企业税务管理司 贺连堂 2010.05. 几个关键点 坚持风险导向管理，将控制重大税收风险摆在首位，合理配置管理资源，努力降低税收成本。 正确引导企业，利用企业自身力量实现自我管理，提高企业自我遵从度，从而在根本上解决大企业税收管理资源短缺的矛盾。 将管理重心前移，变事后管理为事前管理和事中监督，变发现性控制为预防性控制。 注重管理与服务的有机结合，减少对立性与对抗性，建立和谐的税务管理关系，努力实现税企双赢。 实行差别化管理和针对性服务，对不同的税收风险采取不同的对策。 大企业司三处 2009-09-17 * 一、我们对税收风险管理的认识 1、纳税人自觉遵从水平的提升是税务机关追求的最基本工作成效。2、税务部门的资源是有限的，为效益最大化，应实施分类管理和风险导向的管理模式。3、大型企业的税收遵从风险与其他企业不同，因采取相适应的管理对策。 大企业的重要特征 生产经营复杂 应用信息科技等手段从事管理 跨区域、跨国经营 统一的内部制度与程序 有合规、遵从的主观意愿 * 选择遵从仍存在不遵从的原因 税法不透明 1 对税法的误读 2 内部控制不健全或无效 3 税收筹划不当 4 特殊原因造成的忽视 5 * 合作双赢的可能性 合规、避免触犯法律是企业发展生存的前提。 内部控制是企业管理的必需。 涉税问题是企业必须控制的重要风险。 在这些问题上税务机关与企业有着共同利益。 * 管理重心前移 分析评估 宣传辅导 检查处罚 * 寓管理于服务 与企业一起控制税收风险： 积极回应纳税人诉求，努力增加透明度与确定性。 了解、评价并帮助改进企业的内控机制。 * 二、大企业管理与服务方式的探索 方式方法的探索 在较高层级处理诉求。 告知企业税务机关希望企业如何实现内控和遵从。 评价企业的遵从意愿、税收风险内控的能力和机制。 引导企业主动控制风险，纠正不遵从行为。 形成更科学、高效的检查能力。 * 定点联系企业制度 45户总局定点联系企业的选择。 “三个不变”基础上的增值服务与统筹管理。 “一个窗口对外”的可能性。 横向、纵向的业务交叉。 * 服务机制的探索 重点解决透明度、确定性需求。 大企业涉税诉求联席会议制度。 跨层级工作协调组