远卓-侏罗纪软件公司计划预算管理方案.pptVIP

侏罗纪公司预算管理体系 目录 侏罗纪公司预算管理体系设计思路 侏罗纪公司预算的编制框架 传统的预算管理是以利润规划与责任会计为基础的,在企业管理中的作用主要有如下三个方面 整个预算管理工作是一个循环滚动的过程 预算管理工作主要体现在如下四个方面 侏罗纪公司预算管理的组织体系主要包括如下四个方面 合理划分各责任中心，明确各责任中心的权责 各项业务计划是公司预算编制的基础 结合预算编制的流程确定预算编制流程及进度 制定预算编制说明书形成结合业务计划成为公司各预算编制单位的指导性文件 将侏罗纪公司的预算管理文件标准化、模型化 预算的执行过程应注意如下几个问题 同时结合预算检查月例会，财务结合实际发生的数进行差异分析，并及时反馈 建议侏罗纪公司通过结合业务计划的季度考核情况对预算进行滚动调整 鉴于公司销售收入预测的不确定性较大，建议公司采用弹性财务预算，条件成熟再逐步实施全面预算体系　 目录 侏罗纪公司预算管理体系设计思路 侏罗纪公司预算的编制框架 侏罗纪公司计划预算体系的机构 确定业务部门的在预算管理中的责任属性来明确预算编制与考核的重点 侏罗纪公司预算编制以公司战略规划为起点，各业务与职能部门的业务计划为基础在财务中心的指导下来完成今年的预算编制工作 预算管理的标准模板（I）：利用部门（个人）业务计划表来估计收入、费用成本数据 预算管理的标准模板（II）：利用项目预算表来细化与管理项目收益 预算管理的标准模板（III）：利用预算表来汇总各部门业务计划中的预算数据（以营销中心为例） 预算管理的标准模板（IV）：利用时间分配表来对项目中心、数据服务中心的人员进行管理，以便于项目核算 机密 研讨会 依据标准或比较基础，除进行差异分析、归属责任外，并应采取有效的改进措施，以达到企业预算的目的 良好的成本预算控制，以便达到预期的利润目标 实现有效的资源规划，通过利润规划决定企业的可用资源，使有限资源有效的使用 通过设立责任中心制度，将预算划分为责任预算，并使用标准成本、剩余利润或投资报酬率等来评估各中心的经营绩效 资源规划 绩效评估 进行调控 起点：预算编制 核心：预算执行 保证：预算调控 落点：预算考评 战略规划 业务计划 预算编制 预算批准并执行 预算分析控制与调整 评估影响公司战略方向的外部环境：如行业走势，政府政策等，在此基础上各业务单元形成并调整各自战略，通过战略研讨会最终形成公司的总体战略目标与计划 通过业务计划会议，将公司总体战略目标分解到各业务单元；各业务单元根据目标及资源制定部门及关键岗位的绩效指标，并形成各业务计划，如：销售计划，采购计划，投资计划等 预算管理部门向有关预算单位分发预算文档：如：预算编制的程序、时间、预算编制指南，预算模板等 以预算文档为指导，业务计划为基础，各预算编制单位在预算管理部门的指导下编制各部门的预算 结合各预算单元编制的预算，发现并调整对公司的目标、业务计划及预算的差异和问题 公司预算决策部门签发并执行预算 预算管理部门，在其他各部门的协助下，持续分析与预测业务计划的实际执行情况和预算的差异，形成比较分析报告，作为考核依据，同时预测与差异的分析将作为下年编制的基础 确定预算管理的组织体系 业务计划的编制 预算的执行、调控与分析 预算的编制 主要内容 确定预算管理的组织 确定预算管理的责任者 目的 确立权威的组织，强化财务预算的权威性 明确各组织在预算管理中的权责，及预算编制的流程 分解公司的业务目标到部门及关键岗位 根据关键成果要素法制定业务计划 形成各项业务计划（销售计划、研发计划等），作为预算编制的基础 制定预算编制的进度表 拟定预算编制说明书 制定预算编制的标准模板 预算执行的基本要点 预算的分析与报告 预算反馈与调整 跟踪工作的进度，同时明确编制的部门及相关表单 形成预算编制的指导性文档 利用通用的模板加强预算编制的速达与规范性 进行预算的反馈与分析发现差异以便及时作出纠正 定期实现与业务计划的同步，结合计划的调整进行滚动规划 构成 主要职责描述 相关组织 预算决策机构 预算组织机构 预算编制执行机构 预算监控机构 公司决策委员会下属 　的预算委员会 财务部 以财务部为主导的预算工作组 月检查例会 分解公司整体经营目标与计划 审议各部门年度预算与决算方案 审议预算工作组的分析、调整等方案 制定公司预算管理制度（进度、流程、预算内容等） 组织年度预算的编写、实施工作 跟踪预算的执行状况，出具各种分析报告，以及及时作出调整 …… 编制各部门预算表格模板 汇兑各部门初步预算，分析 编制完善最终的年度预算 根据财务部门提供的预算分析资料进行分析，提出预算控制的相关决策 预算组织 构成 相关中心 利润中心 总公司高层预算、西安分公司 收入中心 成本中心 费用中心 公司营销部门 公司服务、产品项目