创新课程审计案例分的析课件.ppt

《审计案例分析》;第一章 案例研究的基础理论与方法 第二章 西方CPA审计及经典案例分析 第三章 我国CPA审计及经典案例分析 第四章 职业道德与法律责任案例分析 第五章 审计准则与依据案例分析 第六章 重要性、风险和审计证据案例分析 第七章 业务循环审计案例分析 第八章 内部审计案例分析 第九章 内部控制案例分析 第十章 审计报告案例分析;1《审计经典案例分析》 葛长银 中国人大出版社 2 《审计学教学案例》 王明珠 中国审计出版社 3 《注册会计师审计经典案例教程》 颜晓燕 清华大学出版社 4 《当代审计学-真实的问题与案例》 迈克尔.C.克纳普 经济科学出版社 5 《审计案例-国外审计诉讼案例》 李若山 辽宁出版社 6 《审计质量与审计诚信机制-基于制度与案例的思考》 潘琰 经济科学出版社 期刊：审计研究、会计研究、中国注册会计师等; ;第一节 审计的基础理论;一、审计的本质属性 1定义 2本质 3假设 ;审计是一项独立的经济监督活动。它由专职机构和人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证活动，目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。 主体 客体 目标 本质???;审计是为确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定的标准之间的一致程度，而对这种结论有关的证据进行收集、评定，并将结果传达给利害关系人的系统过程。 ————— AAA.1972 ???;（1）查账论——起点和落脚点 （2）方法过程论——取证报告过程 （3）经济监督论——独立的经济监督 （4）经济控制论——社会控制机制 （5）代理论——基于成本的专业代理 （6）信息论——证实信息质量 （7）保险论——风险转嫁 （8）行为论——遵守制度;（1）报表和数据可验证 （2）无利害冲突 （3）没有舞弊 （4）有效内部控制可以适当减少错报发生 （5）公允性 （6）无反证推定 （7）审计主体独立性 （8）责任相称;二、审计的概念框架 1审计证据 2审计关注 3公允表达 4独立性 5职业道德 ;1 审计证据;2 审计关注;3 公允表达;4 独立性;5 职业道德;一、一般规律 核心是逻辑学、数学 理论指导实践，实践调节理论 事务所实习与案例讲解相配合;二、改革与创新 学习主体：教师 学生 思维方式：整合 发散 讲授内容：理论 案例;三、案例教学的应用 case study HBS 哈佛商学院 格雷教授 1921 ;案例分析步骤; 复习思考题 1审计的本质。 2审计证据的特性及鉴别。 3审计关注的具体表现。 4如何保持独立性。; ;一、案例研究的起源 ——英国“南海公司”破产事件 1基本案情 2分析要点 ;1 南海事件基本案情; 当人们发现南海公司并无真实资本，便纷纷抛售该公司的股票，南海公司面临破产境地。许多陶醉在发财梦景之中的投资者和债权人损失惨重。1720年8月25日至9月28日的一个月时间里，该公司股票从每股900英镑跌至每股190英镑，最后被迫宣告破产。在强大的舆论压力下，国会任命了一个由13人组成的特别委员会。秘密查证的结果是:南海公司的会计记录严重失实，明显存在蓄意篡改经营数据的舞弊行为。于是委员会便聘请了精通会计实务的查尔斯?司奈尔先生对南海公司的分公司“索布里奇商社”(Sawbridge?Company)的会计帐簿进行了检查。这便视为民间审计的发端。经审计，司奈尔发现了该公司管理当