我国商业银行内部控制信息披露水平影响因素分析.pdfVIP

目 录 第一章 绪论 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究意义2 1.3 研究思路及方法3 第二章 文献综述5 2.1 国外研究现状5 2.1.1 内部控制信息披露与公司治理5 2.1.2 自身因素分析6 2.2 国内研究现状6 2.2.1 现状研究6 2.2.2 重要性研究7 2.2.3 内部控制信息披露与公司治理的研究7 2.3 文献总结8 第三章 我国商业银行内部控制信息披露理论基础9 3.1 信息披露理论研究9 3.1.1 有效市场理论9 3.1.2 信号传递理论 10 3.1.3 规范理论 11 3.2 披露的相关概念 13 3.2.1 内部控制信息披露 13 3.2.2 我国商业银行内部控制信息披露 15 3.2.3 披露的主体及作用 16 3.2.4 披露的内容 17 3.3 披露的相关法律法规 18 第四章 我国商业银行内部控制信息披露水平评价指标体系20 4.1 披露的评价方法21 4.1.1 美国财务分析师协会信息披露评级21 4.1.2 AIMR 披露评级21 4.1.3 国际财务分析研究中心评价方法21 4.1.4 SP 透明度披露评级22 4.1.5 南开大学公司治理指数22 4.2 商业银行内部控制信息披露情况22 4.2.1 披露的载体22 4.2.2 我国披露的现状23 4.3 披露水平评价指数构建25 4.3.1 评价指标基本设计原理25 4.3.2 评价指标权重设计28 第五章 我国商业银行披露水平影响因素实证研究32 5.1 影响因素分析及研究假设32 5.1.1 商业银行基本因素及研究假设32 5.1.2 商业银行治理特征及研究假设33 5.1.3 商业银行绩效特征及研究假设34 5.1.4 商业银行营运因素及研究假设34 5.2 样本选择及模型建立35 5.2.1 被解释变量35 5.2.2 解释变量35 5.2.3 模型建立36 5.3 影响因素实证分析36 5.3.1 样本数据来源36 5.3.2 实证分析36 5.3.3 因子分析39 第六章 研究结论与展望43 6.1 研究结论43 6.2 研究启示44 6.3 政策建议44 6.3.1 要求内部控制信息披露实质内容44 6.3.2 加强独立董事的监督及审核45 6.3.3 注重贷款质量，降低不良贷款率45 参考文献46 附 录49 附表a 商业银行定期报告内部控制相关信息披露49 附表b 商业银行2010-2012 年度内部控制信息披露形式表50 附表c 披露具体分析表51 发表论文和参加科研情况说明53 致 谢54 第一章 绪论 第一章 绪论 1.1 研究背景 商业银行内部控制信息披露是利益相关者了解银行业内部控制设计与执行 状况的首要途径。高质量的内部控制信息披露可以及时、完整、可靠、明晰