经济法第六章()试卷.doc

一、单项选择题1、下列应征收资源税的矿产品是（ ）。【　】 A、选煤 B、人造石油 C、原煤 D、洗煤 您未做该题正确答案：C 解析：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，选项A、B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。 2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（　）。【　】 A、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 您未做该题正确答案：B 解析：本题考核土地增值征税范围。选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。 3、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（　）。【　】 A、对高校后勤实体免征房产税 B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税 C、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税 D、公园附设的影剧院，免征房产税 您未做该题正确答案：D 解析：本题考核房产税的税收优惠。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。 4、2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。【　】 A、400万元 B、1485万元 C、1490万元 D、200万元 您未做该题正确答案：B 解析：本题考核土地增值税增值额的计算。评估价格＝12000×70%＝8400(万元)；增值额＝10000－8400－115＝1485(万元）。 5、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（　　）。【　】 A、90万元 B、500万元 C、215万元 D、345万元 您未做该题正确答案：D 解析：根据规定，评估价格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400（万元），扣除项目金额 =1400+500=1900（万元），增值额=3000－1900=1100（万元），增值率=1100÷1900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=1100×40%－1900 ×5％=345（万元） 6、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。　　【　】 A、军队用于出租的土地 B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地　 D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 您未做该题正确答案：A 解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项Ａ 是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。 7、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（　　）计算征收土地增值税。【　】 A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 您未做该题正确答案：D 解析：土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 8、某企业2012年转让一栋2003年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。2012年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。【　】 A、320 B、480 C、600 D、900 您未做该题正确答案：D 解析：评估价格=1500×60%=900（万元）。 9、某市甲公司2014年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。该公司3月份应纳教育费附加是（　　）元。【　】 A、6300　　 B、5400　 C、6000　　 D、5000 您未做该题正确答案：B 解析：该公司3月份应纳教育费附加＝（80000＋60000＋40000）×3％＝5400（元）。 10、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表