煤矿公司财务管理办法试卷.doc

....投资有限公司 财务管理办法 第一章总则 一、为了规范公司财务行为，正确反映....投有限公司（以下简称..公司）的经营情况和经济效益，维护投资者合法权益，根据《企业会计制度》、《内蒙古双欣能源化工有限公司会计核算制度》，结合..公司实际情况，制定本办法。 本办法适用于公司所属各子公司。 公司及所属子公司应严格执行国家各项财政法规和财务会计制度，如实反映企业财务状况和经营成果。 凡本办法未涉及事项，凡规定的考核标准，均按《企业会计制度》、《内蒙古双欣能源化工有限公司会计核算制度》执行。 二、管理体制 1、公司设置财务部，设财务部长，直接上级公司总经理。 2、财会人员有权要求公司有关部门、人员遵守国家财经纪律和财务会计制度，认真执行财务预算。 三、部门职责 1、组织公司的财务核算，负责公司的财务管理，参与公司的生产经营。 2、根据公司资金运作情况，合理筹集、调配资金，确保公司生产经营资金正常运转。 3、组织各公司、各部门根据公司的生产、经营计划编制年度预算和资金计划。定期对年度预算和资金计划执行情况进行检查。 4、搜集公司经营活动情况资料，对资金动态、营业收入和费用开支的资料进行分析，提出合理使用资金和增收节支的建议。定期向公司领导报送有关内部报表。 5、参与公司实物资产的管理工作，并定期与不定期的参加资产盘点工作。 6、负责编制、汇总和合并公司的会计报表。配合会计师事务所做好会计报表审计和资产评估工作。 7、负责公司税收筹划，办理各项税金的申报、及时缴纳等有关工作。 8、按政府各职能部门要求及时报送各类统计报表。负责与财政、税务、银行、审计等有关部门的联系，维护企业与有关部门的友好关系。 9、制定并推行公司财务管理制度。 10、负责公司成本分析、成本控制和管理。 11、做好会计档案管理和会计信息必威体育官网网址工作。 12、组织财务人员的专业技术再培训，为公司培养和储备会计人才。 第二章 货币资金管理制度 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。 1、资金支付的审批权限 1.1资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 1.2用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 1.3各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。 1.4对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。 1.5企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 1.6企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。 1.7企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。 1.8企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。 1.9批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，经营管理部审核、总经理批准后，财务部方可办理。 2、资金支付的程序规定 2.1企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 2.1.1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 2.1.2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 2.1.3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 2.1.4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 3、企业预算外资金审批权限规定。 企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，公司经营管理部审核，公司总经理审批。 4、财务部出纳与会计主管分管负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时出纳人员应定期向财务部负责人汇报资金收付情况。 第三章 现金管理控制制度 一、为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本制度。 本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 企业所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。 企业的现金管理按照账款分开的